新會計准則股票賬戶

① 根據新會計准則，公司購入股票，會計上應如何做賬怎麼交稅

購入時：
借：交易性金融資產－－成本
貸：現金（銀行存款）

② 新會計准則對科目的影響

新的企業會計准則是2006年2月發布的，2007年1月1日開始執行
更多的是體現了會計核算的一種趨同
國際會計更多的體現公允價值計量，新的企業會計准則相應對一些會計科目進行了修改，但是有些科目還是保留了成本核算的基礎，更多的是考慮到國有資產的計量。變化比較大的科目，金融資產，長期股權投資，投資性房地產，個人感覺新准則比較突出了以公允價值體現未來的現金流量，資產要根據公允價值計提減值，負債如果有或有事項還要預計負債要做相關披露，體現了謹慎性原則。具體的修改都是針對上市公司，中小企業科目不是很多，沒有那麼復雜，影響不大。
新舊會計制度比較
與行業會計制度及股份有限公司會計制度相比較，資產負債表有的填列方法和內容主要有兩個變化：一是改變了部分項目的填列方法；二是適當增加了部分項目。
1.改變了部分項目的填列方法

主要表現為部分項目以其賬面價值填列，而不是以其賬面余額填列。例如，「短期投資」、「應收賬款」、「其他應收款」、「存貨」、「長期股權投資」、「長期債權投資」、「在建工程」、「無殂資產」等項目，都是以其賬面余額扣除計提的減值准備後的金額填列。

需要注意的是，對於「固定資產」項目，應分別「固定資產原價」、「累計折舊」、「固定資產凈值」、「固定資產減值准備」、「固定資產凈額」等項目填列。對於「長期應付款」項目，應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。

2.適當增加了部分項目

主要表現為適當增加了「預計負債」和「已歸還投資」兩個項目，分別反映企業預計負債的期末余額和中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。

資產負債表是企業財務報表的重要組成內容，是反映企業一定日期財務狀況的靜態報表。我國《企業會計准則第30號——財務報表列報》及相應的指南中，給出了資產負債表中流動資產和流動負債項目的判定標准，並將該表的資產部分劃分為流動資產與非流動資產兩部分；將負債部分劃分流動負債和非流動負債兩部分。資產負債表的編制依據包括會計報告期末的總賬賬戶余額、有關明細分類賬戶記錄和上年末的資產負債表。資產負債表的編制過程就是通過對賬戶資料的有關數據進行歸類、整理和匯總，加工成報表項目數據的過程。< font>
資產負債表各項目的填制方法，包括「年初余額」的填列和「期末余額」的填列。< font>

一、「年初余額」欄內的各項數字，應根據上年末資產負債表的「期末余額」欄內所列數字填列

如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與上年不一致，應對上年年末資產負債表各個項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，按調整後的數字填入資產負債表的「年初余額」欄內。< font>

二、「期末余額」的填列方法有直接填列法和分析計算填列法兩種

具體數據可以通過以下幾種方式取得：根據總賬賬戶余額直接填列；根據總賬賬戶余額計算填列；根據明細賬戶余額計算填列；根據總賬賬戶和明細賬戶余額分析計算填列；根據總賬賬戶余額減去其備抵項目後的凈額填列。筆者現根據最新的「資產負債表」規定項目，提出「期末余額」各項目的具體內容和填列方法如下。< font>

（一）「貨幣資金」項目
反映企業庫存現金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」賬戶的期末余額合計數填列。< font>

（二）「交易性金融資產」項目
反映企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。本項目應根據「交易性金融資產」賬戶的期末余額填列。< font>

（三）「應收票據」項目
反映企業收到的未到期收款而且也未向銀行貼現的商業承兌匯票和銀行承兌匯票等應收票據余額，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收票據」賬戶的期末余額減去「壞賬准備」賬戶中有關應收票據計提的壞賬准備余額後的金額填列。< font>

（四）「應收賬款」項目
反映企業因銷售商品、提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」和「預收賬款」賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」賬戶中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。< font>

（五）「預付賬款」項目
反映企業預收的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目根據「預付賬款」和「應付賬款」賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」賬戶中有關預付賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。< font>

（六）「應收利息」項目
反映企業因持有交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產等應收取的利息。本項目應根據「應收利息」賬戶的期末余額填列。< font>

（七）「應收股利」項目
反映企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。本項目根據「應收股利」賬戶期末余額填列。< font>

（八）「其他應收款」項目
反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」賬戶的期末余額，減去「壞賬准備」賬戶中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。< font>

（九）「存貨」項目
反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種原材料、商品、在產品、半成品、發出商品、包裝物、低值易耗品和委託代銷商品等。本項目應根據「在途物資（材料采購）」、「原材料」、「庫存商品」、「周轉材料」、「委託加工物資」、「生產成本」和「勞務成本」等賬戶的期末余額合計，減去「存貨跌價准備」賬戶期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的小企業，應按加或減材料成本差異、減商品進銷差價後的金額填列。< font>

（十）「一年內到期的非流動資產」項目
反映企業非流動資產項目中在一年內到期的金額，包括一年內到期的持有至到期投資、長期待攤費用和一年內可收回的長期應收款。本項目應根據上述賬戶分析計算後填列。< font>

（十一）「其他流動資產」項目
反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。< font>

（十二）「可供出售金融資產」項目
反映企業持有的可供出售金融資產的公允價值。本項目根據「可供出售金融資產」賬戶期末余額填列。< font>

（十三）「持有至到期投資」項目
反映企業持有至到期投資的攤余價值。本項目根據「持有至到期投資」賬戶期末余額減去一年內到期的投資部分和「持有至到期投資減值准備」賬戶期末余額後填列。< font>

（十四）「長期應收款」項目
反映企業長期應收款凈額。本項目根據「長期應收款」期末余額，減去一年內到期的部分、「未確認融資收益」賬戶期末余額、「壞賬准備」賬戶中按長期應收款計提的壞賬損失後的金額填列。< font>

（十五）「長期股權投資」項目
反映企業不準備在1年內（含1年）變現的各種股權性質投資的賬面余額，減去減值准備後的凈額。本項目應根據「長期股權投資」賬戶的期末余額減去「長期股權投資減值准備」賬戶期末余額後填列。< font>

（十六）「固定資產」項目
反映企業固定資產的凈值。本項目根據「固定資產」賬戶期末余額，減去「累計折舊」和「固定資產減值准備」賬戶期末余額後填列。< font>

（十七）「在建工程」項目
反映企業尚未達到預定可使用狀態的在建工程價值。本項目根據「在建工程」賬戶期末余額，減去「在建工程減值准備」賬戶期末余額後填列。< font>

（十八）「工程物資」項目
反映企業為在建工程准備的各種物資的價值。本項目根據「工程物資」賬戶期末余額，減去「工程物資減值准備」賬戶期末余額後填列。< font>

（十九）「固定資產清理」項目
反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」賬戶的期末借方余額填列；如「固定資產清理」賬戶期末為貸方余額，以「－」號填列。< font>

（二十）「無形資產」項目
反映企業持有的各項無形資產的凈值。本項目應根據「無形資產」賬戶期末余額，減去「累計攤銷」和「無形資產減值准備」賬戶的期末余額填列。< font>

（二十一）「開發支出」項目
反映企業開發無形資產過程中發生的、尚未形成無形資產成本的支出。本項目根據「開發支出」賬戶的期末余額填列。< font>

（二十二）「長期待攤費用」項目
反映小企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。本項目應根據「長期待攤費用」賬戶的期末余額減去將於1年內（含1年）攤銷的數額後的金額填列。< font>

（二十三）「商譽」項目
反映企業商譽的價值。本項目根據「商譽」賬戶期末余額填列。< font>

（二十四）「遞延所得稅資產」項目
反映企業應可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產。本項目根據「遞延所得稅資產」賬戶期末余額填列。< font>

③ 新的會計准則上的權益結算股份支付是什麼意思權益工具又是什麼

企業為了激勵職工（多數是高管）而給與職工一部分股份作為激勵，授予的股份一般在規定的某個日期以後行權。
權益工具，就是指股份，股權，跟投資收益相關的賬戶。
權益結算股份支付，就是指企業以股份或股權換取職工的勞動，誰白點就是，你上班老闆給你錢（金融工具），現在換成你上班老闆給你股份（權益工具）．
權益支付就是最後用股票或是股份兌現，現金支付用現金兌現的

我是這么理解的，你想呀，權益就是所有者權益，對不對．
自己在想想，我也是今天才看到這的，11號准則.

④ 公司開股票投資戶，買賣股票，怎麼做賬高手請進，謝謝！

您好，針對您的問題，國泰君安上海分公司給予如下解答
1.銀行轉帳至證券戶不用做分錄，因為資金與銀行存款無差別。
2.購入股票，要根據您公司的投資性質選擇會計科目，如果是短期以獲得資本利得的，進和科目應該是交易性金融資產，如果是長期持有的股票進長期股權投資。

3.借：長期股權投資（或）交易性金融資產
貸：銀行存款
4.印花稅是在賣出時，證券帳戶扣除掉了，證券公司代繳，企業不用做帳。
5.如果是短線交易，屬交易性金融資產，可以按月計
6.可以根據證券公司列印的交割單或資金流水做帳。裡面能看出盈虧金額。
7.看你是長期還是短期投資了，短期的一般是要確認的。長期股權投資的話按月也要調整損益的。

希望我們國泰君安證券上海分公司的回答可以讓您滿意！
回答人員：國泰君安證券客戶經理朱經理
國泰君安證券——網路知道企業平台樂意為您服務！

如仍有疑問，歡迎向國泰君安證券上海分公司官網或企業知道平台提問。

⑤ 賣出股票時，怎麼做會計分錄有傭金，印花稅和過戶費用。

企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，
按照新會計准則：購買股票的傭金，印花稅，過戶費應該計入投資收益
借：投資收益貸：銀行存款/庫存現金

格式要求
會計分錄編制的格式

會計分錄
第一：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

(5)新會計准則股票賬戶擴展閱讀：

會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

基本要素
一、記賬方向（借方或貸方）

二、賬戶名稱（會計科目）

三、金額

主要種類
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

會計分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積——其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。

⑷期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

⑥ 長期股權投資權益法核算最新會計准則是什麼

1、新准則長期股權投資明細科目有：成本法只有一個一級科目即：長期股權投資權益法下設置下列明細科目：長期股權投資-投資成本長期股權投資-損益調整長期股權投資-其他綜合收益長期股權投資-其他權益變動1被投資方所有者權益其他變動借：長期股權投資—其他權益變動貸：資本公積—其他資本公積貸：長期股權投資—其他綜合收益

長期股權投資"科目核算企業投出的期限在1年以上不含1年各種股權性質的投資,包括購入的股票和其他股權投資等.該科目應設置"股票投資"和"其他股權投資"兩個明細科目,並按投資單位設置三欄式明細賬進行明細核算;採用權益法核算的企業還應設置"投資成本"、"損益調整"、"股權投資差額"、"股權投資准備"等明細科目,對因權益法核算所產生的影響長期股權投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映。在權益法下,"長期股權投資"賬戶下設置的三級明細賬戶是這三個:1、應設置成本2、損益調整3、其他權益變動"長期股權投資"科目核算企業持有的採用成本法和權益法核算的長期股權投資.企業採用權益法對長期股權投資進行核算的,應當設置"成本"、"損益調整"、"其他權益變動"三個二級明細科目.企業採用成本法對長期股權投資進行核算的,可按被投資單位進行明細核算.-長期股權投資。

2、《小企業會計准則》規定小企業對外進行長期股權投資，應採用核算。採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計量。追加或收回投資應當調整長期股權投資成本，除此之外，長期股權投資的賬面價值一般應保持不變。初始計量：支付現金取得的長期股權投資的成本確定：長期股權投資的成本=購買價款+相關稅費—應收股利通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資的成本確定：按照換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費之和作為長期股權投資的成本後續計量：持有期間成本法下投資收益的確認持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤時，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目。不分不做賬，分了就做投資收益。希望對你有所幫助。

⑦ 根據新的會計准則，長期股權投資的成本法和權益法，該怎麼核算

權益法指投資最初以投資成本計價，以後根據投資企業享有被投資單位所有者權益份額的變動對投資的賬面價值進行調整的方法。 進行初始投資或者追加投資時，按照初始投資成本或是追加投資成本增加長期股權投資的賬面價值。投資後，隨著被投資單位所有權益的變動而相應調整，增加或是減少長期股權投資賬面價值。 投資企業對被投資企業具有控制、共同控制或是重大影響的時候，長期股權投資應當採用權益法核算。當投資企業對被投資企業不再具有控制、共同控制或是重大影響的時候，投資企業應當對被投資企業的長期股權投資停止採用權益法，改用成本法核算。 購買股份時，借記長期股權投資和應收股利，貸記銀行存款 會計期間終了時，投資企業應當把在被投資企業所享有的那部分當期稅後利潤（虧損）確認為投資收益（損失），並且相應調增（減）長期股權投資賬面價值。若實現了利潤，那麼應該借記長期股權投資——股票，貸記投資收益，若是虧損，則為借記投資收益，貸記長期股權投資——股票。收到被投資企業發放的現金股利時，應該借記銀行存款，貸記長期股權投資——股票。 補充：當投資公司對被投資公司經營活動有重大影響能力時採用的股權投資會計處理方法，即長期股權投資賬戶隨著投資公司在被投資公司中權益變動而加以調整，真實反映在被投資公司所擁有權益的一種方法。國際上一般在投資比例達到或超過20%或25%時，採用權益法。在權益法下，投資企業的投資收益就是在被投資企業稅後利潤中按其持有被投資企業發行在外股份的比例應分得的數額，而不管投資企業是否以股利形式分配利潤。 權益法的理論依據 即使被投資企業取得利潤後未分派股利，被投資企業的股東權益畢竟增加了；權益法強調控股公司與附屬公司之間的經濟實質關系，即它們在會計上已經構成了一個獨立的經濟實體，因此投資收益應在被投資企業發生利潤或虧損時確認入賬，而不需等到被投資企業實際支付股利時才予入賬，這一做法更符合權責發生制的要求；及時地真實地反映公司在被投資公司所擁有的權益，就不能將附屬公司支付的股利看作控股公司的投資收益，而應將它視為控股公司長期股權投資的部分變現，因而應是部分收回在附屬公司的投資。 採用權益法，能真實地反映投資公司在被投資公司權益中所佔的實際份額，並可防止人為地操縱利潤，但由於投資公司與被投資公司畢竟是兩個獨立的法人，權益法的處理與法律現實相悖，所以國外一般在投資企業能對被投資企業的股利方針施加舉足輕重的影響時，才採用權益法。

⑧ 新會計准則對銀行的影響

一、資金募集

（一）過渡期新老劃斷問題

為確保平穩過渡，《意見》充分考慮存量資管產品期限、市場規模及其所投資資產的期限和規模，兼顧增量資管產品的合理發行，提出按照 新老劃斷 原則設置過渡期。過渡期設置為 自《意見》發布之日起至2020年底 ，相比《徵求意見稿》而言，延長了一年半的時間，給予金融機構更為充足的整改和轉型時間。過渡期內，金融機構發行新產品應當符合《意見》的規定;為接續存量產品所投資的未到期資產，維持必要的流動性和市場穩定，可以發行老產品對接，但應當嚴格控制在存量產品整體規模內，並有序壓縮遞減，防止過渡期結束時出現斷崖效應。

對於什麼是老產品和新產品，基於《意見》中 維持必要的流動性和市場穩定 的精神，我們認為，並非單獨指產品自身的新與舊，而必須通過與產品投資標的物的新舊來理解。老產品是指為接續存量產品所投資的未到期資產(如銀行此前用短期限的封閉式產品投資長期限資產)而發行的與存量產品形式一致的產品，因此老產品可以是預期收益型產品;若所發行產品對接的是新資產而非原有未到期資產，則應認定為新產品，須為凈值型產品。

但針對過渡期新老劃斷問題，監管並未進一步明確，為維持市場穩定，還需有進一步的配套政策說明。

（二）保本理財逐步消亡

明確資產管理業務是金融機構的表外業務，金融機構不得開展表內資管業務;針對銀行發行的資產管理產品，特指非保本銀行理財產品。

《意見》明確，在《意見》發布之日起至2020年底的過渡期內，金融機構發行的新產品需符合《意見》相關規定，意味銀行新發行的保本理財正式壽終正寢。關於為接續存量產品所投資的未到期資產情況，《意見》明確金融機構可以發行老產品對接，以維持必要的流動性和市場穩定，但必須嚴格控制在存量產品整體規模內，並有序壓縮遞減。

針對市場保本需求，大額存單或結構化存款可作為保本理財替代方式。為有序引導，此前央行已加快存款利率市場化步伐，多家銀行先後上浮大額存單利率。經市場調研，已有多家銀行會在5月發售大額存單，且大額存單利率相較基準利率上浮50%以上。

2018年前4月結構化存款規模迅速攀升，已引發金融監管部門擔憂，並放緩或暫定部分地方性銀行的結構化存款資質申請。未來，具備衍生品交易資質的銀行會加大結構性存款發行，部分中小銀行承壓進一步加大。

（三）合格投資者認定

合格投資者認定標准進一步趨嚴。相對於《徵求意見稿》，《意見》對於合格投資者認定，新增 家庭金融凈資產不低於300萬元 要求，且投資者 不得使用貸款、發行債券等籌集的非自有資金投資資產管理產品 ，堵住靠借貸加杠桿等方式變為合格投資者的政策漏洞。

《意見》對合格投資者的數量並未做進一步表述，暗含大概率會放鬆或淡化私募資管產品尤其是私募銀行理財的200人投資者人數限制條件。針對產品類型和投資者要求，私募產品需面向合格投資者通過非公開方式發行。《中華人民共和國證券投資基金法》第87條規定，非公開募集基金應當向合格投資者募集，且合格投資者累計不得超過200人。《中華人民共和國證券法》第10條規定，滿足以下情形之一的為公開發行：①向不特定對象發行證券的;②向特定對象發行證券累計超過200人的;③法律、行政法規規定的其他發行行為。《證券期貨經營機構落實資產管理業務 八條底線 禁止行為細則》主要規范證券期貨經營機構開展私募資產管理業務行為，第5條規定資產管理計劃投資者人數累計不超過200人。

證券法中對非公開發行設定200人的上限，是基於私募證券的發行對象多為機構投資者和擁有巨額財富的少數個人投資者，而銀行理財的發行對象多為普通老百姓，適用同樣的認定標准明顯不妥。我們認為《意見》之所以不對合格投資者人數進行限制，主要是考慮到市場實際：雖然私募信息披露要求低、風險較大，但限定風險完全可通過合格投資者認定標准來予以控制(如新增家庭凈資產要求);從國際經驗來看，美國等資管業務成熟市場對私募合格投資者人數並無限制，滿足特定條件的資管機構可以向任意數量的合格投資者進行不受金額限制的私募發行。

但合格投資者的認定在執行中依然存在問題。《意見》並無明確如何認定合格投資者，是投資者自己開具證明亦或聲明?還是由資管機構根據自身標准劃線認定?監管機構並未給出明確的可行性意見。若無統一的認定流程，未來區分公募產品和私募產品，將為合格投資者認定和現場檢查造成很多現實的困難。

（四）投資者教育及凈值化轉型引導

雖然攤余成本法使用環境相對寬松，對銀行理財業務凈值化轉型的推進有一定助力，但考慮到目前銀行理財客戶的風險偏好程度較低，剛性兌付的打破，即使只從形式層面的調整來看，投資者過低的接受程度也令各家銀行極為頭疼。如何增強投資者層面的凈值型產品教育及引導投資者購買理財產品將成為銀行理財銷售端面臨的第一大難題。

在當前監管環境調整的壓力下，推動投資者對於凈值型產品的認知又有其必要性，即使不能馬上實現投資者對於凈值產品的認可，但也要在時機成熟時，有迅速提升凈值型產品在市場中的認可度。目前，商業銀行可從兩個層面增強投資者對於凈值化銀行理財產品的接受程度。首先，從理財產品層面，分客戶類型逐步推出相應的凈值型產品是相對可行的方式。也即是通過對機構客戶、高凈值客戶、普通個人投資者分步驟，由上及下地推出相應的凈值型產品，避免在過渡期結束後集中推出，被動面臨比較明顯的客戶流失和流動性風險。其次，供給側環境的變化將倒逼投資者需求分化更為明顯，單一理財產品或將較難滿足客戶日益多元化的投資需求。未來商業銀行必須增強客戶需求的挖掘及定位，並整合存款業務、理財業務、代銷業務等打造完善的產品池，並以標准化、專業化、綜合化的財富管理流程輔以先進的財富管理系統實現產品組合與客戶需求的完美匹配，從而留住客戶。

另外，雖然政策層面大力推動行業打破剛兌，並提出對於優先完成整改的機構給予一定的監管激勵。但對於銀行而言，率先打破剛性兌付，並出現產品不能按時兌付的銀行必然遭受到巨大的聲譽損失，導致客戶的流失，進而傳導至傳統業務，對銀行的整體發展造成沖擊。也即是說，監管激勵的強弱或僅能在一定程度上或一定時間范圍內影響凈值化轉型的進度，尤其是在轉型初始階段，監管激勵對於凈值化的影響程度偏弱。推動銀行理財凈值化轉型可能更多的需要依靠商業銀行提交的資產管理業務整改計劃，預計對於不同發展程度的銀行，資管業務整改計劃的時間點將有明顯差異。監管或將給予大中型銀行更大轉型壓力，對其時間安排提出更高要求。在大中型銀行率先打破剛兌後，中小型銀行能更容易的實行投資者教育，整體行業轉型進度將加快。

（五）合規銷售、誠信經營、勤勉盡責

《意見》明確，金融機構發行和銷售資產管理產品，需堅持 了解產品 和 了解客戶 的經營理念;禁止欺詐或者誤導投資者購買與其風險承擔能力不匹配的資產管理產品;具備與資產管理業務發展相適應的管理體系和管理制度，公司治理良好，風險管理、內部控制和問責機制健全;對於違反相關法律法規以及《意見》規定的金融機構資產管理業務從業人員，依法採取處罰措施直至取消從業資格，禁止其在其他類型金融機構從事資產管理業務。

以上要求是對監管層整治金融市場亂象、維護市場秩序、保障金融穩定的具體體現。事實上，相比《徵求意見稿》，《意見》在多處新增 誠信經營 字樣表述，對金融機構合規銷售、誠信經營、勤勉盡責的重視可見一斑。

未來，監管層大概率會加大對資管業務中的違規經營懲治力度，銀行機構尤其是中小型銀行機構，必須重視銀行理財發展過程中的法律風險，加強內部治理和相關制度建設，提升業務人員的專業素質和合規意識。

（六）資管產品代理銷售

隨著平等准入市場機制的逐步建立，中小型銀行理財業務發展會面臨更大的競爭壓力，基於代銷業務而發展財富管理正成為較多銀行的現實選擇。

但《意見》明確，代銷機構需持牌照代銷資管產品，沒有牌照的相關機構一律不得銷售資管產品。金融機構需建立資管產品的銷售授權管理體系，明確代理銷售機構的准入標准和程序，明確界定雙方的權利與義務，明確相關風險的承擔責任和轉移方式。目前的情況是，公募基金等產品的代銷需要監管機構頒發許可牌照，而對於銀行理財產品的代理銷售，監管機構並未頒發牌照，持牌非銀機構是否可以代理銷售銀行理財產品尚未明確。

因此，銀行機構在代理銷售相關資管產品時，也必須合規經營。針對違規銷售問題，《關於進一步深化整治銀行業市場亂象的意見》做了重點性描述，即不允許代銷金融監管機構監管范圍外的、不持有金融牌照的機構發行的產品;不得將代銷產品與存款或自身發行的理財產品混淆銷售，或允許非本行人員在營業網點從事產品宣傳推介、銷售等活動;不得假借所屬機構名義私自推介、銷售未經審批產品的私售 飛單 行為等。

合規代銷依賴相關的制度建設、培訓體系建設、財富管理系統建設等。從源頭把控代銷類產品、分析客群特徵。一方面通過產品設計和創新匹配不同用戶的需求，另一方面做好品牌建設，真正將財富管理業務做起來，形成品牌與特色，創造銀行發展新的競爭力。

二、運營管理

（一）多層嵌套與法律地位問題

《意見》對於資產管理產品多層嵌套問題的處理方式與《徵求意見稿》基本類似，允許資產管理產品再投資一層資產管理產品，但所投資的資產管理產品不得再投資公募證券投資基金以外的資產管理產品。另外《意見》強調了私募基金能對接私募資產管理產品，給予私募資管市場競合的入口。

在多層嵌套問題上銀行理財可謂是重災區，究其原因，多層嵌套模式的興盛是在不同監管體系下金融機構在市場進入和投資許可權不一致的背景下產生的，要解決這一問題就必須賦予各類型資產管理產品相同的市場待遇。

《意見》根據募集方式和投資性質不同對資管產品進行分類，對同類產品適用統一的監管規則。這意味著金融監督管理部門和國家有關部門會對各類金融機構開展資產管理業務實行平等准入、給予公平待遇;同一性質的資管產品在賬戶開立、產權登記、法律訴訟等方面享有平等的地位。解決了此前銀行理財開展業務時面臨不公平的法律限制問題，預計緊隨其後的配套細則或法律法規的完善會明確給予銀行理財產品獨立的法律主體地位，從根本上解決銀行理財投資權益類資產、衍生類資產面臨的開戶問題或工商登記等問題。此次新規後理財產品或可開立股票投資賬戶等各類賬戶，同時還能進行工商登記以直接投資有限合夥產品等。

另外由於監管層並未限制資產管理產品對公募證券投資基金進行兩層嵌套，因此公募FOF及MOM 模式仍可以正常延續。在非標資產受限，銀行理財將投資重心轉回標准化資產的大前提下，通過FOF及MOM模式，商業銀行可以增強投資效率，降低投資成本，同時對於經濟周期變化帶來的影響也能更快地做出調整。從目前FOF及MOM的參與程度而言，理財業務發展程度較高的銀行都更加偏愛MOM模式。相對更為標准化的FOF模式，在MOM模式中，銀行能更好且更靈活的對投資方向及投資經理做出調控，具有更強的掌控度。

（二）信息披露安排

《意見》明確，金融機構應當向投資者主動、真實、准確、完整、及時披露資產管理產品募集信息、資金投向、杠桿水平、收益分配、託管安排、投資賬戶信息和主要投資風險等內容;特別地，針對不同形式的資管產品，其信息披露內容具有差異性。

完備的信息披露有助於強化投資者、監管者、市場第三方機構對資管產品運營過程中相關風險的把控，進而能夠更為公正客觀評判資管機構的經營管理能力。加強信息披露不僅是有效識別潛在風險的重要途徑，而且有助於加強投資者教育，利於引導理財產品的凈值化轉型，最終實現 賣者有責、買者自負 的經營理念。

（三）資管子公司與獨立託管

《意見》明確，主營業務不包括資產管理業務的金融機構應當設立具有獨立法人地位的資產管理子公司開展資產管理業務，強化法人風險隔離，暫不具備條件的可以設立專門的資產管理業務經營部門開展業務。

《意見》針對銀行理財的意見要求，如風險隔離、業務分離等都是基於資管子公司而言。另外，《意見》明確，金融機構發行的資產管理產品資產應當由具有託管資質的第三方機構獨立託管，法律、行政法規另有規定的除外。過渡期內，具有證券投資基金託管業務資質的商業銀行可以託管本行理財產品，但應當為每隻產品單獨開立託管賬戶，確保資產隔離。過渡期後，具有證券投資基金託管業務資質的商業銀行應當設立具有獨立法人地位的子公司開展資產管理業務，該商業銀行可以託管子公司發行的資產管理產品，但應當實現實質性的獨立託管。獨立託管有名無實的，由金融監督管理部門進行糾正和處罰。

在《意見》發布後，預計具有基金託管資質的銀行將會加快成立資管子公司的步伐，一方面是爭取將可觀的理財產品託管收入留在本行內部;另一方面是本行託管的效率和溝通難題易於解決，這對於部分產品來說十分必要。

（四）實施穿透監管並擴大報送范圍

此次《意見》中，在凈值管理、剛兌審核、人工智慧應用、統一報告制度等多個方面增加了關於流程或信息的報送要求。凸顯監管層希望增大資管業務全流程監控的意圖，增強穿透監管力度，避免監管盲點。考慮到目前銀行在月末、季末時點的報送壓力，新增的報送要求或增大時點報送的壓力。

另一方面，在資產管理產品統一報送部分，《意見》相對於《徵求意見稿》仍未給出具體的資產管理產品統計制度，在目前多類型產品共存的情況下，統一標準的制定較為困難。預計資產管理產品統計制度將在調整期後半程給出具體意見。

三、投資配置

（一）非標准化債權資產去留問題

相對《徵求意見稿》，《意見》新增對標准化債權類資產的認定標准，即標准化債權類資產應當具備等分化、可交易、信息披露充分、集中登記、獨立託管、公允定價、流動性機制完善、在經國務院同意設立的交易市場上交易等條件。標准化債權類資產之外的債權類資產均為非標，但具體認定規則由中國人民銀行會同金融監督管理部門另行制定，實質上為非標轉標留了口子。針對在相關市場如銀登中心、北交所、中信登等流通交易的資產，監管層很可能會適時另行制定規則予以確認，在等分化、可交易、信息披露充分、集中登記、獨立託管、公允定價、流動性機制完善等方面滿足要求後，很可能會認定其為標准化資產。

《意見》明確，金融機構可以發行資產管理產品並投資於非標准化債權類資產，但應當遵守金融監督管理部門制定的有關限額管理、流動性管理等監管標准。表明銀行理財依然可以投資非標准化資產，但總量規模或限額管理的要求會提高，此前35%或4%的要求會進一步調整，而針對流動性管理要求會另發文明確。

針對資管產品投資非標的期限要求，《意見》明確，資管產品直接或者間接投資於非標准化債權類資產的，非標准化債權類資產的終止日不得晚於封閉式資產管理產品的到期日或者開放式資產管理產品的最近一次開放日。由於有近三年的過渡期，在過渡期內可以發行老產品對接存量產品所投資的未到期資產，給予銀行充足的調整和轉型時間。若過渡期結束後仍有未到期的非標等存量資產，監管層亦或作出妥善安排，比如有序引導金融機構轉回資產負債表內，確保市場穩定。

針對資管產品投資非標帶來的投資者之間不公平問題(非標期限錯配，在非標違約時會導致後來持有的投資者承擔全部風險，導致收益分配的不公平)，此問題本質是非標資產的估值問題，可以通過對非標資產計提 減值准備 來解決。針對這一問題，《意見》相對《徵求意見稿》對凈值生成方式做了調整表述，由 凈值生成應當符合公允價值原則 修改為 凈值生成應當符合企業會計准則規定 。理財非標由於缺乏流動性，根據財政部《企業會計准則解釋第8號》的規定，可按照攤余成本法估值，並計提減值准備。非標資產計提減值後，其風險就可以通過凈值變化向投資者傳遞。例如，初始投資時，會根據模型計提資產減值，存續期內，若出現繼續減值的跡象，將繼續增提減值，產品凈值下降，投資者此時贖回份額時會承受相應的損失，其它投資者此時購買時，會承擔後續風險，但也會獲得相應的回報。減值的計提要在產品合同中明確，讓投資人認可，並做好持續的信息披露。該方法在銀行實施時，已通過第三方審計，符合會計准則要求。

綜合來看，《意見》並非全部限制非標投資，而是從非標轉標、非標監管標准、過渡期安排、凈值生成原則等維度做了總體安排。另外，《意見》鼓勵金融機構在依法合規、商業可持續的前提下，通過發行資管產品募集資金投向符合國家戰略和產業政策要求、符合國家供給側結構性改革政策要求的領域;鼓勵金融機構通過發行資管產品募集資金支持經濟結構轉型，支持市場化、法治化債轉股，降低企業杠桿率。在規范非標投資的同時，為了更好地滿足實體經濟的融資需求，監管層會鼓勵發展直接融資，建設多層次資本市場體系，進一步深化金融體制改革，增強金融服務實體經濟的效率和水平。這又會形成新的業務機會。

（二）公募與私募產品的投資范圍限制

公募型銀行理財投資限制趨於放鬆。此前的《徵求意見稿》認為，銀行的公募產品應當以固定收益類產品為主，如發行權益類產品和其他產品，須經銀行業監管部門批准;但《意見》將此條件刪除，明確公募型銀行理財除投資標准化債權類資產和上市交易股票之外，還可投資商品和金融衍生品，只要符合法律法規以及金融管理部門相關規定即可。這表明各性質銀行開展理財業務，大概率不會因分類管理(基礎類理財業務與綜合類理財業務)限制而不能投資權益類資產;對於未上市企業股權的投資，若法律法規和金融管理部門作出許可規定(如央行根據實際情況予以調整)，公募型銀行理財也可以參投，體現一定的靈活性。以上限制條件的放鬆或淡化對各類銀行尤其是中小型銀行構成利好。

私募型銀行理財前景看好。針對私募型產品，相對《徵求意見稿》，《意見》特新增一段論述 私募產品的投資范圍由合同約定，可以投資債權類資產、上市或掛牌交易的股票、未上市企業股權(含債轉股)和受(收)益權以及符合法律法規規定的其他資產，並嚴格遵守投資者適當性管理要求。鼓勵充分運用私募產品支持市場化、法治化債轉股。 這對擁有較多私人銀行客戶的大中型銀行構成實質性利好，可進一步投資資產證券化產品、股權性質的產業基金等。

相比《徵求意見稿》，《意見》放開私募分級限制。私募分級限制的放寬符合監管對於公募資產管理產品及私募資產管理產品的不同定位，也即是公募產品面向風險識別和承受能力偏弱的社會公眾發行，整體要求更為嚴格;私募資產管理產品主要面向風險識別和承受能力較強的合格投資者，監管要求相對寬松。

（三）估值方法與委外需求

《意見》對於銀行理財產品全面凈值化轉型的要求沒有放鬆，並且針對市場最為關心的凈值估值方式給出了市值法與攤余成本法兩種模式。其中市值法是基於金融資產的公允價值計量原則估值，受到了監管層的推崇。而攤余成本法由於存在隱性剛兌的可能，因此監管層從使用條件及兌付表現與實際資產價值偏離度限制兩個方面嚴控剛性兌付滋生的可能性。在監管層大力打擊剛性兌付的環境中，商業銀行希望以凈值的外衣實現剛兌本質的可能性偏小。

對於銀行理財業務而言，攤余成本法的估值方式能較大程度的降低產品在運行期限的波動表現，更為符合銀行理財產品的低風險的認知及定位。因此，攤余成本法使用的環境，對於銀行理財業務推動產品凈值化轉型的難度有較大影響。此次新規中，從攤余成本法使用的前提條件來看，整體限制相對合理，可採用此方法估值的資產包含了所有持有至到期的債權類資產及部分流動性過差的資產。目前銀行理財主要投資對象中， 債券+貨幣市場工具+非標債權 高達72.32%(2017年全年數據)，而這部分資產基本上均可採用攤余成本法估值，這對於資產收益具有更高穩定型的商業銀行屬於利好消息。

關於 攤余成本法 的應用范圍，貨幣基金等傳統使用成本法但設計成開放式產品，其是否也面臨著緊迫的估值方法調整難題?資管新規發布之後，監管層表示貨幣基金的管理規定不變，是否也意味著銀行也可以創設類貨幣基金產品並使用成本法估值?這些疑問需要監管層進一步解答。

不過對於主動管理能力過弱，或無主動管理能力的商業銀行而言，未來對於委外的需求將進一步增強。但由於業務規模及專業能力等因素，中小銀行對接委外機構時話語權偏弱，對於委外資產掌控力不足的問題或將進一步凸顯。尤其是在剛性兌付打破的大環境中，對於資產過弱的掌控可能增大產品虧損的可能，進而增大銀行的聲譽風險。因此，在開展委外業務的同時，中小銀行應考慮通過委外系統的建立，增大對於委外資產的監控力度，降低不可控風險的發生

⑨ 公司購買股票如何做賬

購買股票時，應進行的賬務處理為：

借：交易性金融資產—成本(按其公允價值)

投資收益(按發生的交易費用)

應收利息(按已到付息期但尚未領取的利息)

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

貸：銀行存款(按實際支付的價款)

購買股票時，公司應該做如下處理：

借：交易性金融資產——成本

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

(9)新會計准則股票賬戶擴展閱讀：

區別不同

⑴長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

①持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期。

②目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能。

根據交易性金融資產的定義，交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。

⑩ 投資的股票計入那個會計科目,新准則

股票投資需要根據持有目的確定入賬的科目，可能計入：交易性金融資產，可供出售金融資產，長期股權投資等科目。
單位對外進行股票投資的時候，賬務處理是，
借：長期股權投資等科目，
貸：其他貨幣資金。