長期股票投資的涉稅

⑴ 如何用權益法核算長期股權投資稅收

長期股權投資准則規定,應當採用權益法核算的長期股權投資包括兩類：一是對合營企業投資；二是對聯營企業投資。由於對長期股權投資業務的會計處理與稅法的規定有一定的差異，企業在申報納稅時，必須按照稅收政策進行分析，再對應納稅所得額進行相應調整。x0dx0a一、企業會計准則相關的規定x0dx0a投資企業取得對聯營企業或合營企業的投資時，對於取得投資時初始投資成本大於取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不要求對長期股權投資的成本進行調整；對於初始投資成本小於取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入取得投資當期的營業外收入，同時調整增加長期股權投資的賬面價值。x0dx0a投資企業取得長期股權投資後，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。投資企業對於被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，應按照持股比例與被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動中歸屬於本企業的部分，相應調整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積。x0dx0a處置長期股權投資時，其賬面價值（歷年累計結轉下來至處置時的賬面價值）與實際取得價款的差額，應當計入當期損益。採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。x0dx0a二、稅收法規相關的規定x0dx0a在進行年度納稅申報時，對於投資企業在投資時產生的初始投資成本小於應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，會計上計入x0dx0a「營業外收入」的金額，按稅法規定不應計入當年的應納稅所得額，故應調減當年的應納稅所得額；x0dx0a同時規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，因此，對於投資企業在年度末確認的當年的投資損益，也應調整當年的應納稅所得額，對於投資企業當年確認的應收股利，如果投資企業適用的所得稅率與被投資單位一致，無需重復計交所得稅，故不存在應納稅所得額的調整問題，但如果投資企業適用的所得稅率高於被投資單位，則稅法規定需將應收股利還原為稅前收益，計入當年的應納稅所得額，即應調增當年度的應納稅所得額，計算補繳所得稅。如果投資企業所得稅稅率低於被投資企業，不退回分回利潤在被投資企業已納的所得稅。自2008年1月1日起，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。x0dx0a對於按稅收規定的處置所得則應征稅，如果是處置損失，可以在稅前扣除。但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以後納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失向後結轉5年仍不能從從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，准予在股權投資轉讓年度後第6年一次性扣除。按稅法規定確定的長期股權投資的處置成本是投資企業作為長期股權投資投出資產的公允價值，或是投資企業與被投資單位簽訂的投資合同中約定對投出資產及取得的長期股權投資的作價。x0dx0a三、權益法核算時初始確認的營業外收入免稅，不確認遞延x0dx0a持有期間的投資收益更是免稅，需納稅調減，這屬於符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益，免徵企業所得稅x0dx0a稅法中對長期股權投資並沒有權益法的概念，如果企業擬長期還有該資產，那麼：x0dx0a1，因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，不確認遞延所得稅x0dx0a2，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間分回股息紅利時免稅，也不存在對未來期間所得稅的影響，不確認遞延所得稅x0dx0a3，因確認被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在產期持有的情況下預計未來期間也不會轉回，不確認遞延所得稅x0dx0a總之，只要是長投，不管是成本法還是權益法產生的差異，統統不確認遞延所得稅

⑵ 企業股權投資收益如何納稅

投資收益繳稅要區分不同的情況。
投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的;對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同(被投資企業稅率小於你公司的)要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。

⑶ 在股市投資掙錢後，需要交稅嗎

炒股的人都知道，每一筆賣出股票的交易，無論你是盈利還是虧損，都需要向國家繳納印花稅和交易費。我的股票賬戶里的錢提交給銀行賬戶，錢銀從來沒有扣過稅。我們的股票賬戶數據委託銀行管理相應的管理費，證券公司和銀行有可能在我們的股票每筆交易費中分享傭金。股市盈利後轉入銀行賬戶，不需要納稅。各種稅費已經扣除，顯示在股東賬戶的錢屬於凈利潤。股票投機主要有幾種費用，如紅利稅、印花稅、經紀傭金和轉讓費，其餘費用已包含在經紀傭金中，在出售股票時自動扣除。

如果技術水平不高，交易成本就會吃掉大部分收益，從長遠來看只能為券商工作。如果是價值投資者，買入股票後長期持有，自然不會產生太多的交易成本。紅利稅主要按持股時間納稅，主要分為三個時間段。第一階段持股不足一個月的，需納稅20%；第二階段持股超過一個月但不超過一年的，需繳納10%的稅費，一年以上免徵紅利稅。這意味著股息稅不是通過股票投機收取的，而是在你享受股息後，根據投資者的持股時間納稅，不同的持股時間會產生不同的稅費。但股息稅以賣出股票的時間為例，當你賣出股票時，證券公司代理扣除稅費。

⑷ 長期股權投資會計處理與稅法有何差異

兩者的差異在於：時間限制不同、要求不同、納稅標准不同。

1、時間限制不同：長期股權投資會計處理科目核算小企業投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資等；稅法由主管稅務機關根據納稅人應納增值稅稅額的大小，分別核定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

2、要求不同：小企業對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當採用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當採用權益法核算；對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率；對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅；對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的適用稅率。

3、納稅標准不同：長期股權投資會計處理確定能否對被投資單位實施控制或施加重大影響時，應當考慮投資企業和其他方持有的被投資單位當期可轉換公司債券、當期可執行認股權證等潛在表決權因素；稅法根據征稅對象數額大小而確定不同等級的稅率，征稅對象數額越大，稅率越高；反之，征稅對象數額越小，稅率越低。

⑸ 權益法核算的長期股權投資稅收問題

長期股權投資准則規定,應當採用權益法核算的長期股權投資包括兩類：一是對合營企業投資；二是對聯營企業投資。由於對長期股權投資業務的會計處理與稅法的規定有一定的差異，企業在申報納稅時，必須按照稅收政策進行分析，再對應納稅所得額進行相應調整。\x0d\x0a一、企業會計准則相關的規定\x0d\x0a投資企業取得對聯營企業或合營企業的投資時，對於取得投資時初始投資成本大於取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不要求對長期股權投資的成本進行調整；對於初始投資成本小於取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入取得投資當期的營業外收入，同時調整增加長期股權投資的賬面價值。\x0d\x0a投資企業取得長期股權投資後，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。投資企業對於被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，應按照持股比例與被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動中歸屬於本企業的部分，相應調整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積。\x0d\x0a處置長期股權投資時，其賬面價值（歷年累計結轉下來至處置時的賬面價值）與實際取得價款的差額，應當計入當期損益。採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。\x0d\x0a二、稅收法規相關的規定\x0d\x0a在進行年度納稅申報時，對於投資企業在投資時產生的初始投資成本小於應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，會計上計入\x0d\x0a「營業外收入」的金額，按稅法規定不應計入當年的應納稅所得額，故應調減當年的應納稅所得額；\x0d\x0a同時規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，因此，對於投資企業在年度末確認的當年的投資損益，也應調整當年的應納稅所得額，對於投資企業當年確認的應收股利，如果投資企業適用的所得稅率與被投資單位一致，無需重復計交所得稅，故不存在應納稅所得額的調整問題，但如果投資企業適用的所得稅率高於被投資單位，則稅法規定需將應收股利還原為稅前收益，計入當年的應納稅所得額，即應調增當年度的應納稅所得額，計算補繳所得稅。如果投資企業所得稅稅率低於被投資企業，不退回分回利潤在被投資企業已納的所得稅。自2008年1月1日起，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。\x0d\x0a對於按稅收規定的處置所得則應征稅，如果是處置損失，可以在稅前扣除。但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以後納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失向後結轉5年仍不能從從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，准予在股權投資轉讓年度後第6年一次性扣除。按稅法規定確定的長期股權投資的處置成本是投資企業作為長期股權投資投出資產的公允價值，或是投資企業與被投資單位簽訂的投資合同中約定對投出資產及取得的長期股權投資的作價。\x0d\x0a三、權益法核算時初始確認的營業外收入免稅，不確認遞延\x0d\x0a持有期間的投資收益更是免稅，需納稅調減，這屬於符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益，免徵企業所得稅\x0d\x0a稅法中對長期股權投資並沒有權益法的概念，如果企業擬長期還有該資產，那麼：\x0d\x0a1，因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，不確認遞延所得稅\x0d\x0a2，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間分回股息紅利時免稅，也不存在對未來期間所得稅的影響，不確認遞延所得稅\x0d\x0a3，因確認被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在產期持有的情況下預計未來期間也不會轉回，不確認遞延所得稅\x0d\x0a總之，只要是長投，不管是成本法還是權益法產生的差異，統統不確認遞延所得稅

⑹ 股權投資需要交稅嗎

個人股權投資取得利潤需要交稅，居民企業對其他企業的長期股權投資收益是免稅。稅收是指國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第一款
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。

⑺ 長期股權投資收益怎樣納稅調整

《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第四條規定，企業權益性投資取得股息、紅利等收人，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。《企業會計准則第2號一一長期股權投資》第八條規定，投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，應當按照本准則第九條至第十三條規定，採用權益法核算；第十條規定，投資企業取得長期股權投資後，應當按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。投資企業按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
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⑻ 企業投資股票或期貨的收益怎樣納稅

嚴格意義上講，股票和期貨其實是完全不同性質的投資市場。

期貨是典型的零和市場，有一筆交易賺錢就必然有另一筆交易的對應虧損；有人加起來賺了一個億小目標，就一定有人加起來虧了一個億小目標；如果剔除交易費用等中間環節因素，期貨市場本身是一個閉環，不創造新價值。

而股票市場，並不是閉環的零和市場，因為交易的是公司股權，只要經濟整體向上，上市公司可以不斷發展壯大，股票市場整體市值可以無限擴張，所有參與股市的人可以在牛市中分享整體收益，可以全部都賺錢，賺的是價值增長的不同階段的錢。當然，在熊市中也可以大家一起虧錢！畢竟股市做空的永遠只是小部分，與期貨的多空必然一一對應不同。

問題中提到的很多人即使股票虧再多錢也不去做期貨，我想主要是指散戶吧，那麼理由可能主要還是不懂期貨，或者說畏懼杠桿風險。而且一般而言，股票投資比較容易理解，就是投資公司或投機炒作，而期貨涉及的商品，可能沒接觸過相關行業的人，很難有明確的漲跌認知，不參與也完全正常。

再者，期貨市場有很多賺錢的奇跡和神話，但也不乏「談期色變」的諸多跳樓、毀家傳言，期貨、外匯、黃金作為洪水猛獸和網上詐騙三人組也常被提及，不正確的認知也是原因之一吧。

當然，對於大資金而言則有更多可能原因。有投資范圍不涉及期貨的，有股票單邊做多配置型的，也有專做一級半市場的等等。但是一般而言，現在很多中型資金還是願意配置一部分期貨、期權的，一來可以對沖風險，二來能夠豐富投資組合。

但是，對於真正的大資金，配置的重心還是在股票市場，而不是期貨。一來是期貨市場資金容量有限，一般國內期貨市場超過20億的資金就容易出現騰挪的困難和被盯上的可能，國外的商品期貨市場也受限於商品交易總量和CFTC等監管要求，所以總體上，資金一旦太大，只有股票市場才是最適合投資性基金施展手腳的。

而且，投資股票就是投資公司的前景，其可以描述和想像的空間遠大於期貨。期貨本質本來是保值套利，衍生出來的投機操作也不過是在價格的漲落中獲取差價，其價格波動幅度其實相對股票是較小的，只是通過杠桿放大了漲落帶來的盈虧而已。而對於杠桿，大資金是比較保守的。

再者，股票投資周期可以很長，這也是期貨難以企及的。一些不良國內基金以無厘頭的「價值投資」為噱頭，動不動就是5年、甚至10年的投資周期，其實真是目的只是鎖定投資者資金不能輕易跑路罷了，這樣就能予取予求、心安理得收取管理費、保持基金規模等等。這點期貨可做不到，期貨投資基金一般都是一年期的，也沒人能用「價值投資」忽悠人。

以前我們聊過，巴菲特最成功的地方，不在於他比別人精明地選擇了哪些股票，而是他最精明地在賺足第一桶金後收購了再保險公司，保險公司為他提供的源源不斷的廉價超長期資金才是他成功的最關鍵。當他同時期的優秀基金人虧得損手爛腳，被大量贖回基金時，巴菲特能夠從容「別人恐懼我貪婪」地去抄底，不是因為他眼光比別人好，而是因為別人沒錢時他有源源不斷的錢罷了

⑼ 權益法下長期股權投資的稅務處理

一、投資損益確認的特殊規定

1.會計處理投資企業在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整後確認。

被投資單位採用的會計政策及會計期間與投資企業不一致的，應當按照投資企業的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，並據以確認投資損益。

投資企業的投資收益，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位凈損益進行調整後加以確定。比如，以取得投資時被投資單位固定資產、無形資產的公允價值為基礎計提的折舊額或攤銷額，相對於被投資單位已計提的折舊額、攤銷額之間存在差額的，應按其差額對被投資單位的凈損益進行調整，並按調整後的凈損益和持股比例計算確認投資損益。在進行有關調整時，應當考慮重要性項目。如果無法可靠確定投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值，或者投資時被投資單位可辨認資產等的公允價值與其賬面價值之間的差額較小，以及其他原因導致無法對被投資單位凈損益進行調整，可以按照被投資單位的賬面凈損益與持股比例計算確認投資收益，但應在附註中說明這一事實及其原因。

2.稅務處理如前所述，投資方應享有或應分擔的被投資單位凈損益份額，投資方不確認所得或損失。

二、被投資方宣告分配的差異

1.會計處理按照權益法核算的長期股權投資，投資企業自被投資單位取得的現金股利或利潤，應區別以下情況分別處理：

（1）被投資單位分得的現金股利或利潤未超過已確認投資收益的，應抵減長期股權投資的賬面價值。在被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，借記「應收股利」科目，貸記「長期股權投資———損益調整」科目。

（2）由於投資方以公允價為基礎對被投資方的凈損益進行了調整，導致投資方確認的「投資收益」與投資後被投資單位實現的賬面凈利潤（或虧損）應由投資方享有份額的金額不同。如果投資時，被投資單位可辨認資產公允價大於賬面價，會導致「投資收益」小於被投資方賬面凈利潤中本企業享有的份額。因此，自被投資單位取得的現金股利或利潤超過已確認投資收益部分，但未超過投資以後被投資單位實現的賬面凈利潤中本企業享有的份額，應作為投資收益處理。被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，按照應分得的現金股利或利潤金額，借「應收股利」科目，按照應分得的現金股利或利潤未超過賬面已確認的投資收益的金額，貸「長期股權投資———損益調整」科目，上述借貸方差額貸「投資收益」科目。

（3）自被投資單位取得的現金股利或利潤超過已確認投資收益，同時也超過了投資以後被投資單位實現的賬面凈利潤中本企業按持股比例計算應享有的部分，該部分金額應作為投資成本的收回。

2.稅務處理權益法核算下的所得稅處理與成本法相同。只要是投資以後從被投資單位宣告分配的金額（無論是否收到），投資方均應確認股息所得，並按稅法規定免徵企業所得稅或者補繳所得稅（稅率差）。除非追加投資或者處置部分股權，否則長期股權投資的計稅成本不變，一律以初始計稅成本確定。