股票投資在購買日的公允價值

『壹』 確認投資收益

選C
購入時發生的交易費用記入「投資收益」科目。相關分錄如下：

2019年1月6日，購入時：

借：交易性金融資產——成本1000

投資收益25

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.5

貸：其他貨幣資金1026.5

2019年12月25日，宣告發放現金股利時：

借：應收股利 100

貸：投資收益 100

2020年1月5日，實際發放時：

借：其他貨幣資金等 100

貸：應收股利 100

『貳』 委託證券公司購買股票如何記賬

您好！會計網為你服務。
可以參照下面這個例子進行學習。
問：我公司委託某證券公司購買股票10萬股，並將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值為100萬元。另支付相關交易費用金額為2.5萬元。購買股票時進行賬務處理？
答：購買股票時，應進行的賬務處理為：
借：交易性金融資產—成本（按其公允價值）
投資收益（按發生的交易費用）
應收利息（按已到付息期但尚未領取的利息）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款（按實際支付的價款）
交易費用是指可 直 接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
購買股票時，公司應該做如下處理：
借：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 25000
貸：其他貨幣資金——存出投資款 1025000

『叄』 咨詢一個會計題目，關於交易性金融資產股票成本和公允價值的問題。

交易性金融資產入賬的成本=買價-未收到利息，交易費用不計入成本，另外計入投資收益科目。
所以交易費用1.2萬是計入投資收益，而不是計入成本，如果1.2萬是銀行存款付的，分錄如下：
借：交易性金融資產 8 000 000
投資收益 12000
貸：其他貨幣資金 8 000 000

銀行存款 12000

『肆』 交易性金融資產出售時虧損分錄

比如買來的時價格為 2000，相關手續費20借 交易性金融資產—成本 2000 投資收益 20貸 銀行存款 20201個月，市價為1950借 公允價值變動損益 50貸 交易性金融資產—公允價值變動 502個月後 市價為1920借 公允價值變動 30貸 交易性金融資產—公允價值變動 301 處置以1900價格賣出 2 處置以1940賣出借 銀行存款 1900 借 銀行存款 1940 交易性金融資產—公允價值變動 80 交易性金融資產—公允價值變動 80 投資收益 20 貸 交易性金融資產—成本 2000 貸 公允價值變動—成本 2000 投資收益 20 （其實投資收益就是差額） 希望對你有幫助！！！

『伍』 股票期權在授予日的公允價值該怎麼理解

期權的公允價值由相應標的物的市場公允價值和期權與行權截止日期之間的時間價值確定。

假設公司允許員工以每股10元的價格購買股票，股票在授予日的公允價值為15元，期權的公允價值=15-10=5元。 2016年股價下跌，重定價日股價為11元，原期權公允價值變為11-10=1元。

重新定價，允許員工以每股8元的價格購買股票，重新定價期權的公允價值=11-8=3元，增加2元。 因此，期權的公允價值是一個價差概念。

確定方式

1、有價證券按當時的可變現凈值確定（見「可變現凈值」）。

2、應收賬款及應收票據按將來可望收取的數額，以當時的實際利率折現的價值，減去估計的壞賬損失及催收成本確定。

3、完工產品和商品存貨，按估計售價減去變現費用和合理的利潤後的余額確定。

4、在產品存貨，按估計的完工後產品售價減去至完工時尚需發生的成本、變現費用以及合理的利潤後的余額確定。

5、原材料按現行重置成本確定。

以上內容參考：網路-公允價值

『陸』 會計問題

投資收益的5萬和公允價值變動10萬都是從2565萬里出來的。你理解的不對，你是看數字得出來的吧。投資收益的5萬是指證劵的升值價格，公允價值變動10萬是指不確定性估價的出來的。

『柒』 交易性金融資產出售 虧損的分錄

交易性金融資產初始確認時，已宣告未發放的股利單獨確認（不進資產成本），交易費用直接進損益（也不進成本）所以購買日：
借：應收股利10
交易性金融資產-成本590
投資收益0.4
貸：銀行存款600.4
報表日確認公允價值變動：（賬面數590，公允價值5*100=500，變動-90）
借：公允價值變動損益 90
貸：交易性金融資產-公允價值變動90 （盈利虧損原理一樣，方向反過來就是）
處置時：借：銀行存款 550
交易性金融資產-公允價值變動90
貸：交易性金融資產-成本590
投資收益：50
最後一步，持有時確認的變動損益結轉到投資收益：
借：投資收益90
貸：公允價值變動損益：90（這筆分錄只是科目歸集，都是損益科目，不影響損益）
最後反映的投資收益就是借方40，也就是這項投資活動虧了40（考慮取得時的交易費用就是虧了40.4）