員工激勵股票稅率

『壹』 股權激勵個人所得稅政策

一、正文回答
股權激勵個人所得稅政策：
1、納稅義務產生，授予階段無需納稅，授予節點員工尚未通過股權激勵獲取任何收益，員工此時缺乏納稅所必要的資金，且為充分實現激勵的效果，授予階段無需納稅是合理且必要的。
2、應納稅額計算；
3、稅收優惠政策，單獨征稅，根據國務院常務會議最新決定，到2022年底，上市公司股權激勵收入單獨征稅，不與薪酬、年終獎合並；
4、稅收征管。
二、分析
在授予至解除限售可行權期間，相關法律規定，行權前股票期權轉讓所得應按照財產轉讓所得征稅，但國內A股上市公司的股權激勵規則是，在解除限售、行權、可行權前，授予的股權份額不得轉讓。如遇辭職等特殊情況。延期繳稅，按照相關規定，上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權激勵，經向主管稅務機關備案，可在自股票期權行權、限制性股票解禁或股權激勵取得之日起不超過12個月內繳納個人所得稅。
三、什麼是股權激勵？
「股權激勵，也稱為期權激勵，是企業為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激勵機制，是目前最常用的激勵員工的方法之一。股權激勵是企業拿出部分股權用來激勵企業高級管理人員或優秀員工的一種方法。

『貳』 股權激勵個人所得稅稅率表

一、正面回答
個人在納稅年度內第一次取得股票期權、股票增值權所得和限制性股票所得的，上市公司應按照下列公式計算扣繳其個人所得稅。公式為應納稅額=(股票期權形式的工資薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數。
二、分析詳情
規定月份數，是指員工取得來源於境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數，對照國稅發所附稅率表確定。個人在納稅年度內兩次以上含兩次取得股票期權、股票增值權和限制性股票等所得。
三、股權激勵的作用有哪些？
1、建立企業的利益共同體一般來說，企業的所有者與員工之間的利益是不完全一致的；
2、業績激勵實施股權激勵後企業的管理人員和技術人員成為公司股東，具有分享企業利潤的權力；
3、約束經管者短視行為傳統的激勵方式，如年度獎金等，對經理人的考核主要集中在短期財務數據，而短期財務數據無法反映長期投資的收益，因而採用這些激勵方式，會影響重視長期投資經理人的收益；
4、留住人才，吸引人才在非上市公司實施股權激勵計劃，有利於企業穩定和吸引優秀的管理人才和技術人才。實施股權激勵機制，一可以讓員工分享企業成長所帶來的收益，增強員工的歸屬感和認同感，激發員工的積極性和創造性。

『叄』 股權激勵個人所得稅計算公式

員工取得股權獎勵（行權）所得按照工資薪金所得計算納稅，在2021年12月31日之前，對該股權激勵形式的工資、薪金所得不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，2022年1月1日起，需要並入綜合所得。應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數股票期權是指公司授予本公司員工或其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定的價格購買本公司一定數量的股票，行權時凈收入=（股票每股市價-實際支付的每股價格）×授予的股票數量。股權獎勵即公司直接授予本公司的股權，限制性股票是設定了一定行權條件（比如服務年限超過3年，業績達到什麼標准）的股權激勵。

一、個人所得稅徵收條件：
1、以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉讓所得稅。
2、如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內能夠重新購買房產並取得產權則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產交易價格較低的2%退還。
3、如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對於營業稅繳納差額的情況，個人所得稅也必須徵收差額的20%。
二、個人所得稅退稅條件如下：
1、由於稅務工作人員工作差錯多征了稅；
2、政策變化需要退稅；
3、其他原因導致退稅；

法律依據：
《中華人民共和國公司法》 第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

『肆』 獎勵股票應納個人所得稅嗎

股份獎勵需要繳納個人所得稅。非上市公司股票獎勵實行遞延納稅政策，上市公司授予個人的股票獎勵，自取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
【法律依據】
《財政部、國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》第一條對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策。員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。第二條對上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限。上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。

『伍』 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅

員工獲得股權激勵，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。上市公司應於向股票增值權被授權人兌現時依法扣繳其個人所得稅。

被授權人股票增值權應納稅所得額計算公式為：股票增值權某次行權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數。

關於個人所得稅的法律規定。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

以上內容參考國家稅務總局——關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知

『陸』 股權激勵所得稅45個點是什麼意思

案例：小A是中國籍居民個人，被企業授予10000股，每股行權價為5元。企業2019年上市，小A在2020年決定行權，當時股價為110元/股。過去3個月後，出售自己手上的股票，這時股價為150元/股。

以上例子，小A所需繳納的稅為：

行權時，收益按照工資、薪金所得計算：

• 應稅股權激勵收入：（110-5）×10000=1050000元

• 單獨查找綜合所得稅率表：1050000元，適用稅率為45%

• 所需繳納稅款：1050000×45%-181920=290580元

出售股票時，所獲收益按照財產轉讓所得計算，稅率為20%：

（150-110）×10000×20%=80000元

在「得到股權」的這個時刻，按照「工資、薪金所得」稅率，最高可達45%，對於受到激勵的員工而言，這是較大的一塊支出。

而在公司層面上，這將會使得本以為是「激勵」員工熱情的工具，可能變得沒有那麼有「吸引力」，已付出的成本卻達不到預期的效果。如何解決這樣的困境，也成為了公司管理層必須思考的內容。

『柒』 股權激勵個人所得稅計算公式是什麼

員工取得股權獎勵（行權）所得按照工資薪金所得計算納稅，在2021年12月31日之前，對該股權激勵形式的工資、薪金所得不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，2022年1月1日起，需要並入綜合所得。應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數

股票期權是指公司授予本公司員工或其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定的價格購買本公司一定數量的股票，行權時凈收入=（股票每股市價-實際支付的每股價格）×授予的股票數量。

股權獎勵即公司直接授予本公司的股權，限制性股票是設定了一定行權條件（比如服務年限超過3年，業績達到什麼標准）的股權激勵。

不管是以上哪種股權激勵，其本質均源於員工為本企業提供服務，所以應計入員工的工資薪金所得。股權激勵以行權時凈收入為應納稅所得額，以股票期權為例，每股凈收入為行權時每股股票的市價減去與員工取得該股票實際支付的每股價格（期權的行權價值）；如果直接從授權企業取得價差收益（以現金方式結算的股票期權），則直接將價差收益確認為凈收入；直接股權獎勵的，個人取得成本為0，股權市價就為凈收入。

非上市公司授予本公司員工的股票期權、限制性股票以及股權獎勵，符合規定條件的，經是稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即取得股權獎勵時可暫不納稅，遞延至轉讓股權時再納稅，轉讓時按照股權轉讓收入減去股權取得成本以及合理的相關稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」，按照20%稅率計算繳納個人所得稅，即應納稅額=（股權轉讓收入-取得成本-相關稅費）×20%。

所以，上市公司股權激勵個人所得稅應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數，2021年12月31日之前單獨計算，適用綜合所得稅率表；非上市公司股權激勵個稅可以享受合並遞延納稅，等到股權被轉讓時，按照「財產轉讓所得」計算繳納個人所得稅。

『捌』 公司激勵機制給員工股份,公司和個人應該怎樣交稅

當前，國家已出台多項股權激勵相關稅收政策。在2016年之前，出台政策主要集中於上市公司實施的股權激勵，包括不同激勵工具的納稅時點、應稅所得性質、計算方式等等。在2016年，提出了取得非上市公司股權激勵的相關稅收規定，這也是目前大部分人所取得股權激勵所適用的范圍。

在非上市公司范圍內，按照規定，員工獲取股權激勵的納稅有2個時間點，一個是得到股權的時刻，另一個是變現股權，也就是將股票轉讓/出售的時刻。

在獲得股權的這個時刻，在符合政策所規定的7個條件下，是不用立刻繳稅的。而不符合政策所提出的7個條件，員工行權（獲得股票）時，則需要按照「工資、薪金所得」項目進行納稅。

在轉讓股票的時刻，需要按照「財產轉讓所得」進行繳稅，稅率按照20%進行計算。

在「得到股權」的這個時刻，按照「工資、薪金所得」稅率，最高可達45%，對於受到激勵的員工而言，這是較大的一塊支出。

而在公司層面上，這將會使得本以為是「激勵」員工熱情的工具，可能變得沒有那麼有「吸引力」，已付出的成本卻達不到預期的效果。如何解決這樣的困境，也成為了公司管理層必須思考的內容。

如果公司適用遞延納稅的情況，那麼按照財稅〔2016〕101號規定，可以在一定程度上減少了納稅金額。

但7大條件包括境內企業、非稅優政策限制性行業、激勵對象人數、激勵持有期限和有效期等內容，門檻較高，對於大多數企業適用范圍較小。

若不符合條件的情況，公司在尋求合規合理方式籌劃以降低稅負時，還需進行多方面考慮，比如人力資源部門設計股權激勵方案要納入相關考量。