股票投資贖回賬務處理

Ⅰ 公司開股票投資戶，買賣股票，怎麼做賬高手請進，謝謝！

您好，針對您的問題，國泰君安上海分公司給予如下解答
1.銀行轉帳至證券戶不用做分錄，因為資金與銀行存款無差別。
2.購入股票，要根據您公司的投資性質選擇會計科目，如果是短期以獲得資本利得的，進和科目應該是交易性金融資產，如果是長期持有的股票進長期股權投資。

3.借：長期股權投資（或）交易性金融資產
貸：銀行存款
4.印花稅是在賣出時，證券帳戶扣除掉了，證券公司代繳，企業不用做帳。
5.如果是短線交易，屬交易性金融資產，可以按月計
6.可以根據證券公司列印的交割單或資金流水做帳。裡面能看出盈虧金額。
7.看你是長期還是短期投資了，短期的一般是要確認的。長期股權投資的話按月也要調整損益的。

希望我們國泰君安證券上海分公司的回答可以讓您滿意！
回答人員：國泰君安證券客戶經理朱經理
國泰君安證券——網路知道企業平台樂意為您服務！

如仍有疑問，歡迎向國泰君安證券上海分公司官網或企業知道平台提問。

Ⅱ 股票基金怎麼贖回 股票基金贖迴流程

開放式基金都是可以贖回的，但是 不同類型的基金贖回方式可能會有所不同。股票基金怎麼贖回呢，股票基金和股票贖回是不是有差異呢，讓我們一起來了解一下吧。
1、股票基金怎麼贖回
基金贖回是投資者向基金管理人要求贖回其所持有的開放式基金份額的行為。
投資者辦理基金贖回時，需要到原來開戶的網點申請，也可以到相關基金公司網站或者銀行網站申請贖回。
基金贖回的時間為證券交易所交易日的9：30—15：00。投資者當日(T日)在規定時間之內提交的申請，一般可在T+2日到辦理贖回的網點查詢並列印贖回確認單。通過電話或網站申請贖回的投資者，也可以通過相應的方式查詢和列印確認單。銷售機構通常在T+7將贖回的資金劃入投資者的資金賬戶。
2、股票基金贖回金額
贖回總額=贖回份數×贖回當日的基金份額凈值
贖回費用=贖回總額×贖回費率
贖回金額= 贖回總額-贖回費用
如投資者申請贖回10000份基金份額，並且在申購時採用了前端收費模式，當日的基金份額凈值為元，那麼投資者實際可以拿到的贖回金額為：
贖回總額=10000×元=12000元
贖回費用=12000×元
贖回金額=12000-60=11940元
如果投資者在買入基金時採用的是後端收費的模式，而持有的期限還沒有達到基金管理公司規定的可以免除申購費的要求，這時就還需要交納一定的申購費用。

Ⅲ 公司購買股票，然後虧損賣出怎麼做會計分錄

公司購買股票，然後賣出（虧損）的相關會計分錄如下：

1、購入

借：交易性金融資產—成本（公允價值）

應收股利（價款包含的股利）

投資收益（交易費用）

貸：其他貨幣資金—存出投資款

2、收到股利利息

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：應收股利/應收利息

3、資產負債表日公允價值變動。

借或貸：交易性金融資產—公允價值變動

借或貸：公允價值變動損益

4、出售

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動

借或貸：投資收益（借方為虧損）

同時：原記入公允價值變動損益金額轉出到投資收益

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

(3)股票投資贖回賬務處理擴展閱讀

會計分錄的方法有以下：

1.層析法

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。

2.業務鏈法

根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

3.記賬規則法

利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

Ⅳ 投資者撤回投資會計分錄

投資企業撤回或減少投資，即投資企業通過清算、退股方式等方式從被投資單位撤回或減少長期股權投資的行為，根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局2011年第34號公告）文件的規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於初始出資的部分，應確認為投資收回；相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其餘部分確認為投資資產轉讓所得。
依據上述相關稅收法規的規定，股權轉讓與投資撤回或減少的區別，股權轉讓不得確認股息所得，而投資撤回或減少應確認股息性所得。
二、「投資企業撤回或減少投資」會計處理及稅務處理
1、成本法
如2008年A企業1000萬投資B企業，為方便計算，假設期間一直未分配利潤，截止到減資發生時累計未分配利潤及盈餘公積分別為300萬和100萬，2011年初收回該公司10%股份150萬
會計處理為：
投資發生時，借：長期股權投資-B企業1000
貸：銀行存款 1000
當採用成本法核算的長期股權投資撤回、減少時的賬務處理按實際收到的款項（指收入款項扣除相關稅費後的金額，下同）
借：銀行存款150
貸：長期股權投資 150
如果有已確認但尚未領取的現金股利或利潤，還應貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。如果撤回、減少的投資已提減值准備，也應同時結轉；如果收到的為存貨、設備等實物資產有進項稅額且能夠抵扣的，分錄借方科目還需要作相應的增加。
稅務處理為：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於初始出資的部分，應確認為投資收回；相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其餘部分確認為投資資產轉讓所得。因此，A公司分回的150萬元現金中，100萬元屬於投資收回，根據被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算股息所得（100+300）×10%＝40（萬元），剩餘的150-100-40＝10（萬元）應當確認為投資資產轉讓所得。
按照《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。因此，A公司取得的40萬元股息所得為免稅收入，不需繳納企業所得稅；取得的10萬元投資資產轉讓所得應繳納企業所得稅10×25%＝2.5萬元。
2、權益法
2010年A公司出資1000萬元投資B公司，佔B公司總注冊資本的30%。2010年度未向投資者進行分配利潤，2011年1月經股東會決議，A公司撤回投資，A公司分得資金1600萬元，截至2011年1月B公司累計未分配利潤和累計盈餘公積700萬元。
當投資發生時，企業做會計分錄如下：
借：長期股權投資-成本1000
貸：銀行存款 1000
年底按照權益法調整成本時，應確認投資收益700*30%=210萬
借：長期股權投資-損益調整210
貸：投資收益 210
當長期股權投資撤回或減少時的賬務處理：
借：銀行存款1600
貸：長期股權投資—損益調整 210
長期股權投資———成本 1000
投資收益 390
在此注意的是，因為本案例為簡單計算，在會計處理的實際工作中，如果有按已確認但尚未領取的現金股利或利潤，還應貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。如果撤回或減少投資前因確認被投資單位其他權益變動有記入資本公積的相關金額，還應借記或貸記「資本公積———其他資本公積」科目，貸記或借記「投資收益」科目；如果相關投資撤回或減少前已提減值准備，或者收到的資產涉及增值稅進項稅額抵扣，分錄借方科目還需要作相應的增加。如果權益法下按規定已確認遞延所得稅，確認撤回或減少投資時應予轉回，借記「遞延所得稅負債」科目，貸記「所得稅費用———遞延所得稅費用」科目，或者借記「所得稅費用———遞延所得稅費用」科目，貸記「遞延所得稅資產」科目。
稅務處理如下：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）A公司分得的1600萬元中，1000萬元為投資收回；根據被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算股息所得210萬元（700×30%）；確認投資轉讓所得390萬元（1600－1000－210）。企業就390萬按照適用稅率繳納企業所得稅。

Ⅳ 投資公司買賣股票賬務處理

這個可以做追朔調整，就是你說的。

也可以只做期末調整。
就是計算出本月月末的股票價值，作為「交易性金融資產—股票」的期末余額。再查出「其他貨幣資金—證卷公司」賬戶的期末余額。其差額直接調整「投資收益」。
這樣可以一次性調平，且工作量不大。

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Ⅵ 股份回購的賬務處理

企業減資股份回購的賬務處理:
借:實收資本
貸:銀行存款
股東間的股份買賣，不影響企業的實收資本，也就是非企業減資的股份回購，與企業無關，企業不用做賬務處理。