出售股票投資收益的確認

❶ 交易性金融資產，股票出售時候，投資收益是怎麼計算的，如果發生費用是怎麼借和貸的，公允變動是怎麼來的

交易性金融資產在處置時，投資收益是怎麼算的？下面兩題都是計算處置投資收益，那為什麼第一題不考慮損益?
你的疑惑是第一題為什麼沒有把公允價值變動轉入投資收益嗎？
其實第一題目中，交易性金融資產的公允價值變動引起的公允價值變動損益已經在裡面了。
解析答案是甲公司處置該項交易性金融資產時確認的投資收益＝920－800－10＝110（萬元）
假如我們按分錄坐下來就是：
借：交易性金融資產-成本 800
應收股利 30
投資收益 4
貸：銀行存款 834

收到利息：
借：銀行存款 30
貸：應收利息 30

6-30日按公允價值計量：
借：公允價值變動損益 40 =(800-3.8*200)
貸：交易性金融資產-公允價值變動 40
7-20賣出時：
借：銀行存款 920
交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：交易性金融資產-成本 800
投收益 160
公允價值變動損益轉入投資收益；
借：投資收益 40
貸：公允價值變動損益 40
支付手續費10萬：
借：投資收益 10
貸：銀行存款 10
以上可以看出投資收益在賣出時為160-40-10=110.
其中160=920-(800-40) 即售價與售出時交易性金融資產賬面價值的差額。
40=持有期間交易性金融資產由於漲跌價計入公允價值變動損益的金額(完完全全實現了的收益計入投資收益，也就是收到錢了的計入投資收益；沒有真真正正實現的收益計入公允價值變動損益，比如漲跌價，最後由於賣出了股票，收益真正實現了，所以才有從公允價值變動轉入投資收益這樣一分錄。)
總結規律可得：出售時交易性金融資產投資損益=第一部分+第二部分+第三部分
第一部分=在出售時，出售價格與賬面價值的差額計入投資收益。
第二部分=在持有期間未真正實現的投資收益轉入到投資收益（即公允價值變動轉入投資收益）
第三部分=出售時的稅費。
現在假設購入成本為A元。持有期間漲價了B元。最後出售為C元.
第一部分=C-(A+B); 第二部分=B； 因此第一部分+第二部分=C-(A+B)+B=C-A元。
所以第一題就直接用成本來進行計算了，並不需要漲價價公允價值變動損益這科目金額了。
因此第二題=98000-115000(第一部分）+115000-1000*（10-1.2）（第二部分）+0（第三部分）
也可以等於：
C-A=98000（售價）-10000*(10-1.2)（成本）=10000元。

總結：出售時的投資收益可以等於=C(售價)-A(購入成本賬面價值)-D（出售時手續費）
或者
出售時的投資收益可以等於=C售價-(A+B）(出售時賬面價值）+B(公允價值變動損益轉入投資收益) -D（出售時手續費）
題目一：其中的800相當於公式中的A購入時的賬面價值成本。
題目二：115000相當於公式中的（A+B）。

❷ 出售股票會計分錄怎麼做

出售股票會計分錄

1、出售股票時，會計分錄為：

借：銀行存款；

貸：交易性金融資產——成本；

交易性金融資產——公允價值變動；

投資收益（虧損時做反向）

2、轉出原計入該股票的公允價值變動：

借：公允價值變動損益（或貸方）；

貸：投資收益（或借方）；

企業持有的股票應當分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，出售股票時應通過「交易性金融資產」科目進行核算，按實際收到的金額，借記「銀行存款」，按股票的賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，將原計入該股票的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

3.企業實際收到股利時，應當編制的會計分錄為：

借：銀行存款；

貸：應收利息；

4.企業出售股票時，結轉交易性金融資產科目余額，按結轉後結果確認投資收益或損失，應當編制的會計分錄為：

A、發生投資收益，應當編制的會計分錄為：

借：銀行存款交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；

貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）；

投資收益（產生收益）；

B、發生投資損失，應當編制的會計分錄為：

借：銀行存款；

交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；

投資收益（產生損失）；

貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）。

❸ 出售時確認的投資收益為什麼不包括公允價值變動金額和先前的投資費用(投資收益借方金額)

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問題解答
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1、關於手續費
舉個簡單例子，掏100元現金買入股票100元，證券公司收您手續費1%（你又拿出1元硬幣），交易結束你立刻後悔了，股票退給證券公司。拿回了100元，可是手續費1元不會退給你吧。因此，一開始，手續費就作為「交易損失」處理了，以後就不需要再處理了。因為這種「損失」是鐵定如山了。
2、關於公允價值損益
如果你那個100元股票持有到年底，市價變成108元了。你當場賣掉，100元結平股票成本，8元現金進「投資收益」，「投資收益」賬戶從頭到尾結算一遍（-1+8=7），OK。
如果你不賣掉，能像上面處理嗎，不能！108元多出來的那個8元不是現金哪，是啥，是「紙上財富」。怎麼處理？第一，在股票下特設一個二級科目「股票——公允價值變動」，這樣資產負債表上反映出來的股票價值就是108元。損益科目設置一個「公允價值變動損益」，反映在利潤表中，這8元是暫留在「公允價值變動損益」里，而不是「投資損益」。
等你出售時，股票賬面結平時，按照108元（看到了吧，不是100元，你提問說「為什麼不包括公允價值變動損益金額」，你的提法是錯誤的，你腦子里還是沒有動態看股票這個賬戶，「股票——成本」是保持100元沒動，「股票——公允價值變動」是變動中的）
大概就是這個意思啦，好好理解一下哦。因為方便你理解，沒有嚴格使用會計科目，學活會計，聯系實際情況想一想，還是不太難的。

❹ 會計裡面如何確認股票投資收益

購買股票一般作為交易性金融資產，新會計准則又把它給合並到金融資產里了，但是核算還是一樣。分紅和處置時確認投資收益。

❺ 企業出售股票後的總收益是投資收益+公允價值變動嗎

美股研究社稱：交易性金融資產處置時，按實際收到金額借方確認銀行存款，按原賬面額貸記「交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」，按借貸方差額確認投資收益，如果投資收益在貸方證明賺錢了，在借方證明虧損了。

借：銀行存款（賣出時實際收到的錢）

貸：交易性金融資產--成本（當初購買時的賬面金額）

--公允價值變動（金融資產在持有期間賬面上下浮動的凈額）

投資收益（借貸方差額計入投資收益，貸方表示掙錢了）

❻ 出售股票的會計分錄怎麼做

出售股票的會計分錄；
買進時；
借：交易性金融資產—股票；
貸：其他貨幣資金—證券公司；
賣出時；
借：其他貨幣資金—證卷公司；
貸：交易性金融資產—股票；
投資收益(虧損做反向)；
如果是通過交易性金融資產科目核算；
借:其他貨幣資金——存出投資款；
貸:交易性金融資產，投資收益(或借方)；
如果是通過長期股權投資科目核算的；
借：銀行存款等科目；
貸：長期股權投資；
貸：投資收益(或借方)。
購買股票分錄；
1.企業購買股票時，應當編制的會計分錄為：
借：交易性金融資產-成本；
投資收益（如有手續費、交易費等）；
貸：銀行存款；
2.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生收益，應當編制的會計分錄為：
借：交易性金融資產-公允價值變動；
貸：投資收益
3.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生損失，應當編制的會計分錄為：
借：投資收益；
貸：交易性金融資產-公允價值變動；
(6)出售股票投資收益的確認擴展閱讀
如購買的股票分派股利，應當編制的會計分錄為：
借：應收利息；
貸：投資收益；
5.企業實際收到股利時，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款；
貸：應收利息；
6.企業出售股票時，結轉交易性金融資產科目余額，按結轉後結果確認投資收益或損失，應當編制的會計分錄為：
A、發生投資收益，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；
貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）；
投資收益（產生收益）；
B、發生投資損失，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款；
交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；
投資收益（產生損失）；
貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）。

❼ 出售股票會計分錄怎麼做

應該買進時

借：交易性金融資產—股票

貸：其他貨幣資金—證券公司

賣出時

借：其他貨幣資金—證卷公司

貸：交易性金融資產—股票

投資收益（虧損做反向）

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產——公允價值變動」「投資收益」;

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

(7)出售股票投資收益的確認擴展閱讀：

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

❽ 交易性金融資產怎樣確認投資收益

確認的投資收益主要由以下兩個方面組成：

也就是，處置時計入投資收益的金額＝出售時的公允價值－初始入賬金額。用大白話說也就是記入投資收益的金額等於賣出的價格減去買入的價格。

❾ 股票投資收益的確認時間

以賣出確讓回款到帳的時間為准.