公司納斯達克上市員工股票稅

① 美國上市公司的在中國大陸的中國雇員，期權行權後賣出股票，所得收益在中美分別如何繳稅

先要看股票是怎麼出售的，如果是所在的中國分公司內部回購，那就是在中國的收入，中國國籍只要繳納中國個人所得稅就可以，不涉及美國的問題。

如果是在美國證券市場出售，那就是在美國取得的收入。先要在美國繳納個人所得稅，抵扣在美國以繳納的部分剩餘的再中國繳納。

舉例說明：比如賣出股票收入了100元，這筆收入按照美國稅法要繳納3元，按照中國稅法要繳納4元。先在美國繳納3元，憑借完稅憑證再在中國繳納1元。如果按照美國稅法要繳納5元，按照中國稅法要繳納4元。那麼繳納了美國的5元，中國部分就不需要繳納。

(1)公司納斯達克上市員工股票稅擴展閱讀：

比例稅率

對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。

獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時應對其所得按「利息、股息、紅利所得」應稅項目徵收個人所得稅；獲獎人轉讓股權、出資比例，對其所得按「財產轉讓所得」應稅項目徵收個人所得稅，財產原值為零。

② 投資美國股市的收入如何納稅

1、如果是中國居民購買美股，按照有關規定，應當主管地稅機關如實申報自己的境外收入。目前來看，股息、紅利的個人所得稅稅率是20%，按年徵收。同時，准予在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照中國個人所得稅法規定計算的應納稅額。若是中國的居民企業在美國股市有投資收入的話，應當於第二年初匯算清繳時合並到境內收入里如實申報、納稅，目前法定稅率是25%。同樣，准予在應納稅額中扣除已在境外繳納的企業所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照中國企業所得稅法規定計算的應納稅額。
2、一般談及的美國股市包含紐約證券交易所(New York Stock Exchange) 及納斯達克證券市場 (Nasdaq Stock Market) 上市的股票 。美國主要的股票交易市場： 紐約證券交易所 NYSE，納斯達克證券市場NASDAQ，美國證券交易所AMEX，店頭市場Over-the-Counter．

③ 美國上市公司的在中國大陸的中國雇員，期權行權後賣出股票，所得收益在中美分別如何繳稅

先要看股票是怎麼出售的，如果是所在的中國分公司內部回購，那就是在中國的收入，中國國籍只要繳納中國個人所得稅就可以，不涉及美國的問題。

如果是在美國證券市場出售，那就是在美國取得的收入。先要在美國繳納個人所得稅，抵扣在美國以繳納的部分剩餘的再中國繳納。

舉例說明：比如賣出股票收入了100元，這筆收入按照美國稅法要繳納3元，按照中國稅法要繳納4元。先在美國繳納3元，憑借完稅憑證再在中國繳納1元。如果按照美國稅法要繳納5元，按照中國稅法要繳納4元。那麼繳納了美國的5元，中國部分就不需要繳納。

(3)公司納斯達克上市員工股票稅擴展閱讀：

比例稅率

對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。

獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時應對其所得按「利息、股息、紅利所得」應稅項目徵收個人所得稅；獲獎人轉讓股權、出資比例，對其所得按「財產轉讓所得」應稅項目徵收個人所得稅，財產原值為零。

④ 員工可以購買公司股票，公司是在美國上市的，這樣的情況該如何繳稅

實施股票期權計劃企業授予該企業員工(包括在中國境內有住所和無住所的個人)的股票期權所得，應按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定繳納個人所得稅。

1、員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得繳稅。

2、員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，並入其當月工資收入，按照「工資、薪金所得」項目繳納個人所得稅。員工行權日所在期間的工資、薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量；

3、員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。

4、員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。

⑤ 公司給員工的股票需要交稅嗎

估計是要繳納契稅和印花稅，一、印花稅納稅人
印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
二、印花稅稅目和稅率(稅額標准)
根據應納稅憑證性質的不同，印花稅分別採用比例稅率和定額稅率，具體稅目、稅額標准詳見《印花稅稅目、稅率(稅額標准)表》：此外，根據國務院的專門規定，股份制企業向社會公開發行的股票，因買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，應當按照書據書立的時候證券市場當日實際成交價格計算的金額，由出讓方按照1‰的稅率繳納印花稅。
1、比例稅率
(1)借款合同，適用稅率為0.05‰。
(2)購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同等，適用稅率為0.3‰。
(3)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據合同、記載資金數額的營業賬簿等，適用稅率為0.5‰。
(4)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同等，適用稅率為1‰。
(5)因股票買賣、繼承、贈與而書立「股權轉讓書據」(包括A股和B股)，適用稅率為1‰。

⑥ 在英國注冊的公司,在美國納斯達克賣的股票在中國還需要交稅嗎

一年以前是50%的稅，一年以上20%的稅看持有時間多久。12個月以下，聯邦稅就是35%。以上是20%。還要加上州稅（吵閉各州不一，還看其它收入的稅率是多少），及 醫療稅3.8%。除按簡碰慶交易所規定，要交傭金攔握和印花、過戶費外，根據《證券法》規定，原始股必須在公司上市三年之後才能賣出。賣掉原始股，還需要按賣掉後的成交價減去成本後的盈利要交20%的所得稅。

⑦ 公司准備上市員工為什麼要繳股本稅

員工持股計劃與股權激勵雖是兩種不同的工具，但在特定事項上具有高度的相似性，如激勵型的員工持股計劃在某種意義上可視為第一類限制性股票激勵計劃。但相較於各項配套規則均完善的股權激勵，員工持股的配套相關規則尚不明確，尤其是參與人個稅繳納事宜上。據我們的項目經驗，資金來源及股票來源（含股票購入價格）的不同會影響員工持股計劃參與人的個稅繳納。為此，本文嘗試解析A股上市公司員工持股計劃參與人的個稅繳納事宜。

一、資金來源
根據市場案例，A股員工持股的資金來源分為三種，一為自有或自籌資金；二是獎勵基金；三為股東借款。
第一種及第三種的資金來源方式都不涉及到個稅，第二種是公司為員工持股計劃參與人提供的專項獎勵基金，那麼涉及到一個問題，提取的獎勵基金是否需要繳納個人所得稅？若需繳納個稅，是否是參照年終獎金一樣單獨計稅，還是與工資薪金合並計稅？是在員工持股計劃收到獎勵金時繳稅還是等收益分配時亦或是鎖定期屆滿日繳納個稅？
針對第三種的資金來源如何繳納個稅，目前稅務局暫無明確的納稅指引。從員工持股的目及個稅繳納的基本原則來看，應單獨計稅且納稅義務的時間節點為員工持股計劃的鎖定期屆滿日，有關應納稅所得額的計算也可參照一類限制性股票的計算方法。
資金來源為公司的獎勵基金，參與的人一般是對公司長期發展具有重大影響的員工。此時，員工尚未通過參與員工持股獲取任何收益，缺乏納稅所必要的資金，且此時繳稅也將打擊員工參與的積極性，對公司的長期正向發展將無任何益處，有違「激勵」初衷。同時根據所得稅法上的「所得實現」原則，此時員工的個人財富未得到有效的實質增加，在鎖定期滿前員工對獲授的權益也無法享有完全的控制權。除外，一類限制性股票的納稅政策完善且被眾多實操案例證明可取，具有很強的可借鑒性。因此，此種資金來源的情形下可參照一類限制性股票的納稅標准並無不妥。即單獨計稅，納稅時間節點為員工持股計劃鎖定期屆滿日，應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次鎖定期屆滿日股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象獲授的權益實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的股票總份數）。

二、股票來源
根據中國證監會頒發的《關於上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》（以下簡稱「《指導意見》」）的規定，員工持股計劃可以通過以下方式解決股票來源：上市公司回購本公司股票；二級市場購買；認購非公開發行股票；股東自願贈與及法律、行政法規允許的其他方式。
第一，若員工持股計劃的股票來源為公司回購的股票，且員工持股計劃購買的價格為回購均價，則不涉及個人所得稅繳納。若員工持股計劃低於回購價格購買股票，對於低於回購價的差額是否徵收個人所得稅，現行的稅收政策也並未明確。由於員工持股計劃與股票期權及第二類限制性股票均存在較大差異，與之最為相似的為第一類限制性股票計劃計劃。個人認為對於差額部分，屬公司給予員工持股計劃參與人額外的「激勵」，應按照第一類限制性股票的規則去繳納個人所得稅。
根據納稅的「所得實現」原則，納稅時點為員工持股計劃的鎖定期屆滿日更為合適。相較於股權激勵，員工持股計劃無12個月的納稅遞延優惠政策，激勵對象需在鎖定期屆滿日後的合理期間內完成納稅義務。
第二，員工持股計劃從二級市場購買及認購非公開發行的股票，由於都是不涉及到公司給予額外「激勵性」。因此，也不涉及個稅繳納。
第三，股東自願贈予，雖近些年市場並不存在這樣的案例，但我們仍就此可能性進行探討。若採用股東自願贈予，則贈與人不涉及繳納個稅，受贈人是否需要繳納個稅並無明確政策。但根據新疆維吾爾自治區地方稅務局2013年發布的《自然人股東股權轉讓所得個人所得稅徵收管理暫行辦法》，除上述不徵收個人所得稅的三種情形外，個人無償受贈股權的，以贈與合同上標明的贈與股權價格減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費後的余額為應納稅所得額，按照「財產轉讓所得」項目、依20%稅率，向股權變更企業所在地主管地方稅務機關計算繳納個人所得稅。廣東省頒發的《關於加強股權轉讓所得個人所得稅徵收管理的通知》中規定與上述完全一致。據此，我們認為，在股東贈予時，激勵計劃參與人需要繳納個稅，但是按照「財產轉讓所得項目」一次性繳納20%的個人所得稅，而不適用3%-45%的七級累計稅率，納稅義務的產生時點可參照上文。

三、持有及出售
根據《指導意見》的規定，每期員工持股計劃的持股期限不得低於12個月，以非公開發行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低於36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算。因此，員工持股計劃持股期限最少將為1年。根據《關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》的規定，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。員工持股計劃參與人通過員工持股計劃在持股期限內獲授的股息和紅利應是免徵收個稅。
員工持股計劃解除限售，若因股價上漲帶來的資本利得是免徵個人所得稅。
特別提示的是，員工持股計劃若以信託或資管計劃的形式呈現，後續將要扣除資管產品3%的增值稅後所得分配給參與人。除外，由於相關政策並未明確，在實操中各地操作可能存在一定差異。