企業投資股票分紅繳個稅嗎3

1. 股東分紅如何繳稅

【法律分析】：企業股東分紅需要繳納所得稅。如果股東是自然人，應當繳納20%的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。如果股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅。企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。

自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，並由企業代繳個人所得稅。企業繳納企業所得稅的，由企業每年製作納稅申報表向稅務局報稅，並根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。

如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。

【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

第四條 企業所得稅的稅率為25％。

2. 企業和個人收到的現金股利/紅利，是否要交納所得稅

這要根據企業收的的分紅款的性質而定。

《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

《企業所得稅法實施條例》第十七條規定，企業所得稅法第六條第（四）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。

股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

拓展資料：

現金股利是以現金形式分配給股東的股利。從投資者來看，之所以 投資於股票，目的在於獲得豐厚的現金股 利。而從公司董事會來看，為著企業的發 展，需要保留足夠的現金以增置設備和補充 周轉資金，希望把股利限制在較低水平上。 但企業發放股利的多少，又直接影響到公司 股票的市場價格，進而影響到公司籌集資本 的能力。因此公司董事會須權衡輕重，制訂 合理的股利方針。發放現金股利，必須同時 具備三個條件：(1)有足夠的留存收益。(2)有足夠的現金。(3)有董事會的決定。董事會的決定要建立在前兩個條件的基礎之上。

3. 上市公司分紅要交個人所得稅嗎

上市公司的分紅需要繳納個人所得稅。
一般來說，企業的稅後利潤應當分配給股東。而股東取得的利息、股息、紅利所得也應該徵收個人所得稅。
分紅繳稅計算方法：
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，百都不需要繳稅。
4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。
稅務機關是國家行政單位，所以在收稅退稅的這件事情上肯定也是嚴格貫徹落實國家政策的，如果自己已經提交了退稅申請顯示提交成功以後，那當事人等稅務機關的通知就行了，通過年度匯算退稅的，一定要注意和對自己的狀況是否符合退稅要求。網上投資的空洞分紅都是要按照股息紅利所得，代扣代繳20%的個人所得稅的。但是，個人購買境內上市公司股票，再轉讓時期所得不繳納個人所得稅；如果是境外上市公司的股票，是需要繳納個稅的。這是兩種不同類型的所得，前者是股息紅利，後者是財產轉讓所得。
法律依據：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得
(二)勞務報酬所得
(三)稿酬所得
(四)特許權使用費所得
(五)經營所得
(六)利息、股息、紅斗梁枯利所得(七)財產租賃所得
(八)財產轉讓所得
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年渣纖度合並計算個人所得稅居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

4. 鑲＄エ璧氱殑閽辨槸鍚﹁繕瑕佷氦涓紼

鎴戝浗紼庢硶瑙勫畾錛岃偂紲ㄦ姇璧勬墍寰楁槸闇瑕佺即綰充釜浜烘墍寰楃◣鐨勩
涓銆佽偂紲ㄦ姇璧勬墍寰楃殑綰崇◣涔夊姟
鑲＄エ鎶曡祫鎵寰椾富瑕佸寘鎷鑲℃伅銆佺孩鍒╂墍寰楀拰鑲＄エ杞璁╂墍寰椼傛牴鎹鎴戝浗銆婁釜浜烘墍寰楃◣娉曘嬬殑瑙勫畾錛岃繖浜涙墍寰楀潎灞炰簬涓浜烘墍寰楃◣鐨勫緛紼庤寖鍥淬傚洜姝わ紝鎶曡祫鑰呭湪鑾峰緱榪欎簺鏀剁泭鏃訛紝闇瑕佷緷娉曠即綰充釜浜烘墍寰楃◣銆
浜屻佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楃殑璁＄◣鏂規硶
鑲℃伅銆佺孩鍒╂墍寰楁槸鎸囨姇璧勮呭洜鎸佹湁鑲＄エ鑰岃幏寰楃殑涓婂競鍏鍙稿垎閰嶇殑鍒╂鼎銆傛牴鎹紼庢硶瑙勫畾錛岃偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰椾互姣忔℃敹鍏ラ濅負搴旂撼紼庢墍寰楅濓紝閫傜敤姣斾緥紼庣巼錛岀◣鐜囦負20%銆傛姇璧勮呭湪鏀跺埌鑲℃伅銆佺孩鍒╂椂錛屽簲褰撹嚜琛岃＄畻騫剁即綰崇浉搴旂殑涓浜烘墍寰楃◣銆
涓夈佽偂紲ㄨ漿璁╂墍寰楃殑璁＄◣鏂規硶
鑲＄エ杞璁╂墍寰楁槸鎸囨姇璧勮呴氳繃涔板崠鑲＄エ鑾峰緱鐨勫樊浠鋒敹鐩娿傚湪鑲＄エ杞璁╄繃紼嬩腑錛屽傛灉鎶曡祫鑰呰幏寰椾簡鐩堝埄錛岄偅涔堣繖閮ㄥ垎鐩堝埄涔熷睘浜庝釜浜烘墍寰楃◣鐨勫緛紼庤寖鍥淬傛牴鎹紼庢硶瑙勫畾錛岃偂紲ㄨ漿璁╂墍寰楀簲鎸夌収璐浜ц漿璁╂墍寰楅」鐩璁＄畻綰崇◣錛岄傜敤20%鐨勬瘮渚嬬◣鐜囥傛姇璧勮呭湪鍗栧嚭鑲＄エ騫惰幏寰楃泩鍒╂椂錛屽簲褰撹嚜琛岃＄畻騫剁即綰崇浉搴旂殑涓浜烘墍寰楃◣銆
鍥涖佺◣鏀朵紭鎯犳斂絳
涓轟簡榧撳姳鎶曡祫鑰呴暱鏈熸寔鏈夎偂紲ㄥ苟紼沖畾甯傚満錛屾垜鍥界◣娉曡繕瑙勫畾浜嗕竴浜涢拡瀵硅偂紲ㄦ姇璧勭殑紼庢敹浼樻儬鏀跨瓥銆備緥濡傦紝瀵逛簬鎸佹湁鑲＄エ婊′竴瀹氭湡闄愮殑鎶曡祫鑰咃紝鍦ㄨ漿璁╄偂紲ㄦ椂鍙浠ヤ韓鍙椾竴瀹氱殑紼庢敹鍑忓厤銆傛ゅ栵紝瀵逛簬絎﹀悎鍥藉朵駭涓氭斂絳栫殑涓婂競鍏鍙革紝鍏惰偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰椾篃鍙鑳戒韓鍙楃◣鏀朵紭鎯犳斂絳栥
緇間笂鎵榪幫細
鑲＄エ璧氱殑閽辨槸闇瑕佺即綰充釜浜烘墍寰楃◣鐨勶紝鍖呮嫭鑲℃伅銆佺孩鍒╂墍寰楀拰鑲＄エ杞璁╂墍寰椼傛姇璧勮呭湪鑾峰緱榪欎簺鏀剁泭鏃訛紝搴斿綋鑷琛岃＄畻騫剁即綰崇浉搴旂殑涓浜烘墍寰楃◣銆傚悓鏃訛紝紼庢硶榪樿勫畾浜嗕竴浜涢拡瀵硅偂紲ㄦ姇璧勭殑紼庢敹浼樻儬鏀跨瓥錛屾姇璧勮呭彲浠ユ牴鎹鑷韜鎯呭喌鍚堢悊鍒╃敤榪欎簺鏀跨瓥銆
娉曞緥渚濇嵁錛
銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗涓浜烘墍寰楃◣娉曘
絎浜屾潯瑙勫畾錛
涓嬪垪鍚勯」涓浜烘墍寰楋紝搴斿綋緙寸撼涓浜烘墍寰楃◣錛
錛堜竴錛夊伐璧勩佽柂閲戞墍寰楋紱
錛堜簩錛夊姵鍔℃姤閰鎵寰楋紱
錛堜笁錛夌塊叕鎵寰楋紱
錛堝洓錛夌壒璁告潈浣跨敤璐規墍寰楋紱
錛堜簲錛夌粡钀ユ墍寰楋紱
錛堝叚錛夊埄鎮銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楋紱
錛堜竷錛夎儲浜х熻祦鎵寰楋紱
錛堝叓錛夎儲浜ц漿璁╂墍寰楋紱
錛堜節錛夊伓鐒舵墍寰椼
銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗涓浜烘墍寰楃◣娉曞疄鏂芥潯渚嬨
絎鍏鏉¤勫畾錛
涓浜烘墍寰楃◣娉曠浜屾潯涓鎵璇寸殑鍚勯」涓浜烘墍寰楃殑鑼冨洿錛
錛堜竴錛夊伐璧勩佽柂閲戞墍寰楋紝鏄鎸囦釜浜哄洜浠昏亴鎴栬呭彈闆囧彇寰楃殑宸ヨ祫銆佽柂閲戙佸栭噾銆佸勾緇堝姞鍚銆佸姵鍔ㄥ垎綰銆佹觸璐淬佽ˉ璐翠互鍙婁笌浠昏亴鎴栬呭彈闆囨湁鍏崇殑鍏朵粬鎵寰椼
錛堜簩錛夊姵鍔℃姤閰鎵寰楋紝鏄鎸囦釜浜轟粠浜嬪姵鍔″彇寰楃殑鎵寰楋紝鍖呮嫭浠庝簨璁捐°佽呮艦銆佸畨瑁呫佸埗鍥俱佸寲楠屻佹祴璇曘佸尰鐤椼佹硶寰嬨佷細璁°佸挩璇銆佽插︺佺炕璇戙佸＄褲佷功鐢匯侀洉鍒匯佸獎瑙嗐佸綍闊熾佸綍鍍忋佹紨鍑恆佽〃婕斻佸箍鍛娿佸睍瑙堛佹妧鏈鏈嶅姟銆佷粙緇嶆湇鍔°佺粡綰鏈嶅姟銆佷唬鍔炴湇鍔′互鍙婂叾浠栧姵鍔″彇寰楃殑鎵寰椼
錛堜笁錛夌塊叕鎵寰楋紝鏄鎸囦釜浜哄皢鍏朵綔鍝佷互鍥句功銆佹姤鍒婄瓑褰㈠紡鍑虹増銆佸彂琛ㄨ屽彇寰楃殑鎵寰椼
錛堝洓錛夌壒璁告潈浣跨敤璐規墍寰楋紝鏄鎸囦釜浜烘彁渚涗笓鍒╂潈銆佽憲浣滄潈銆佸晢鏍囨潈銆侀潪涓撳埄鎶鏈浠ュ強鍏朵粬鐗硅告潈鐨勪嬌鐢ㄦ潈鍙栧緱鐨勬墍寰楋紱鎻愪緵钁椾綔鏉冪殑浣跨敤鏉冨彇寰楃殑鎵寰楋紝涓嶅寘鎷紼塊叕鎵寰椼
錛堜簲錛夌粡钀ユ墍寰楋紝鏄鎸囷細
1.涓浣撳伐鍟嗘埛浠庝簨鐢熶駭銆佺粡钀ユ椿鍔ㄥ彇寰楃殑鎵寰楋紝涓浜虹嫭璧勪紒涓氭姇璧勪漢銆佸悎浼欎紒涓氱殑涓浜哄悎浼欎漢鏉ユ簮浜庡冨唴娉ㄥ唽鐨勪釜浜虹嫭璧勪紒涓氥佸悎浼欎紒涓氱敓浜с佺粡钀ョ殑鎵寰楋紱
2.涓浜轟緷娉曚粠浜嬪姙瀛︺佸尰鐤椼佸挩璇㈡湇鍔′互鍙婂叾浠栨湁鍋挎湇鍔℃椿鍔ㄥ彇寰楃殑鎵寰楋紱
3.涓浜哄逛紒涓氥佷簨涓氬崟浣嶆壙鍖呯粡钀ャ佹壙縐熺粡钀ヤ互鍙婅漿鍖呫佽漿縐熷彇寰楃殑鎵寰楋紱
4.涓浜轟粠浜嬪叾浠栫敓浜с佺粡钀ユ椿鍔ㄥ彇寰楃殑鎵寰椼
錛堝叚錛夊埄鎮銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楋紝鏄鎸囦釜浜烘嫢鏈夊烘潈銆佽偂鏉冪瓑鑰屽彇寰楃殑鍒╂伅銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰椼
錛堜竷錛夎儲浜х熻祦鎵寰楋紝鏄鎸囦釜浜哄嚭縐熶笉鍔ㄤ駭銆佹満鍣ㄨ懼囥佽濺鑸逛互鍙婂叾浠栬儲浜у彇寰楃殑鎵寰椼
錛堝叓錛夎儲浜ц漿璁╂墍寰楋紝鏄鎸囦釜浜鴻漿璁╂湁浠瘋瘉鍒搞佽偂鏉冦佸悎浼欎紒涓氫腑鐨勮儲浜т喚棰濄佷笉鍔ㄤ駭銆佹満鍣ㄨ懼囥佽濺鑸逛互鍙婂叾浠栬儲浜у彇寰楃殑鎵寰椼
錛堜節錛夊伓鐒舵墍寰楋紝鏄鎸囦釜浜哄緱濂栥佷腑濂栥佷腑褰╀互鍙婂叾浠栧伓鐒舵ц川鐨勬墍寰椼

5. 闈炰笂甯傚叕鍙稿垎綰㈤渶瑕佷氦涓紼庡悧

闈炰笂甯傚叕鍙稿垎綰㈤渶瑕佷氦涓紼庛
闈炰笂甯傚叕鍙歌偂浠藉垎綰浜ょ◣錛屾寜鐓т釜浜烘墍寰楃殑20%銆傝偂浠藉埗浼佷笟鍦ㄥ垎閰嶈偂鎮銆佺孩鍒╂椂錛屼互鑲＄エ褰㈠紡鍚戣偂涓滀釜浜烘敮浠樺簲寰楃殑鑲℃伅銆佺孩鍒╋紝搴旀寜鍒╂伅銆佽偂鎮銆佺孩鍒╁緛鏀20%涓浜烘墍寰楃◣銆備釜浜烘寔鏈夐潪涓婂競鍏鍙歌偂鏉冨彇寰楃殑鍒嗙孩灞炰簬鑲℃伅銆佺孩鍒╂墍寰楋紝鐓х珷緙寸撼涓浜烘墍寰楃◣銆備紒涓氭寔鏈夐潪涓婂競灞呮皯浼佷笟鑲℃潈鍙栧緱鐨勫垎綰錛屽睘浜庡厤紼庢敹鍏ャ
鍑忓皯闈炰笂甯傚叕鍙稿垎綰㈢殑涓紼庤礋鎷呭姙娉曞備笅錛
1銆佽劇珛瀛愬叕鍙告垨鑰呭悎騫跺疄鐜扮◣鍔＄瑰垝錛屼紭鍖栧叕鍙哥殑鏀剁泭緇撴瀯銆傞氳繃璁劇珛瀛愬叕鍙告垨鑰呭悎騫跺叕鍙哥瓑鏂瑰紡榪涜屽唴閮ㄩ噸緇勪互杈懼埌闄嶄綆紼庤礋鐨勬晥鏋滐紱
2銆佹姇璧勮偂紲ㄣ佸熀閲戠瓑閲戣瀺浜у搧瀹炵幇璧勬湰鍒╁緱錛岃繘鑰屽噺灝戠孩鍒╁垎閰嶇殑姣斾緥銆傚皢閮ㄥ垎鐨勭孩鍒╃敤浜庨噾鋙嶆姇璧勶紝濡傝喘涔拌偂紲ㄣ佸熀閲戠瓑閲戣瀺浜у搧錛屽疄鐜拌祫鏈鍒╁緱錛屽洜涓鴻祫鏈鍒╁緱鐨勭◣鐜囩浉杈冧簬綰㈠埄瑕佷綆錛
3銆佹嫇灞曞叕鍙鎬笟鍔″拰鍔犲己鐮斿彂錛屾彁鍗囧叕鍙告暣浣撳埄娑︽按騫籌紝闄嶄綆鍒嗙孩姣斾緥銆傚姞寮哄叕鍙哥殑鐮斿彂鍜屼笟鍔℃嫇灞曠瓑鏂歸潰錛屾彁鍗囧叕鍙哥殑鍒╂鼎姘村鉤錛屼粠鑰岄檷浣庡叕鍙哥殑鍒嗙孩姣斾緥錛
4銆佸悎鐞嗕嬌鐢ㄧ◣鏀朵紭鎯犳斂絳栥傛牴鎹鍥藉剁殑紼庢敹浼樻儬鏀跨瓥錛屽傗滀笁鍏嶄笁鍑忓崐鈥濇斂絳栫瓑錛屽皢鍚堟硶鐨勫噺鍏嶉濆害鍚堢悊鍚堟硶搴旂敤錛屼粠鑰屽噺灝戜釜浜哄垎綰㈡墍瑕佺即綰崇殑涓浜烘墍寰楃◣鐨勯噾棰濄
闈炰笂甯傚叕鍙稿垎綰㈢殑涓紼庣◣鐜囧拰璁＄畻鏂規硶鐗圭偣濡備笅錛
1銆佺◣鐜囷細涓紼庣◣鐜囨牴鎹涓嶅悓鍥藉跺拰鍦板尯鐨勭◣娉曡勫畾鑰屾湁鎵涓嶅悓錛屽彲鑳藉瓨鍦ㄥ垎綰х◣鐜囨垨緇熶竴紼庣巼錛
2銆佸厤紼庨濓細涓紼庢硶鍙鑳借勫畾浜嗕竴瀹氱殑鍏嶇◣棰濓紝浣庝簬璇ラ濆害鐨勫垎綰㈡敹鍏ュ彲鑳戒笉闇瑕佺即綰充釜紼庯紱
3銆佹墸闄ら」鐩錛氫釜紼庢硶鍙鑳藉厑璁鎬竴瀹氱殑鎵ｉ櫎欏圭洰錛屽備笓欏規墸闄ゃ佷釜浜烘墍寰楃◣鍑忓厤絳夛紝鍙浠ュ噺灝戜釜浜哄垎綰㈡墍寰楃殑搴旂撼紼庨濄
緇間笂鎵榪幫紝闈炰笂甯傚叕鍙稿垎綰㈡墍寰楅渶瑕佹寜鐓т釜浜烘墍寰楃◣娉曡勫畾璁＄畻鍜岀即綰充釜紼庛備釜紼庣殑璁＄畻娑夊強紼庣巼銆佸厤紼庨濄佹墸闄ら」鐩絳夊洜緔狅紝騫舵牴鎹涓嶅悓鍥藉跺拰鍦板尯鐨勭◣娉曡勫畾鑰屾湁鎵涓嶅悓銆
銆愭硶寰嬩緷鎹銆戱細
銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗涓浜烘墍寰楃◣娉曘嬬浜屾潯
涓浜鴻偂涓滃瑰叕鍙哥殑紼庡悗鍒╂鼎榪涜屽垎閰嶇殑搴斿綋鎸夌収鍒╂伅銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楅傜敤20鐨勭◣鐜囥
絎鍏鏉
搴斿綋鐢卞悜涓浜鴻偂涓滃垎閰嶅拰鏀浠樺埄鎮銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楃殑浼佷笟鍦ㄦ敮浠樻椂鎵ｇ即涓浜烘墍寰楃◣銆
絎涓夊嶮涔濇潯
璇ユ硶瑙勫畾浜嗕釜浜烘墍寰楃◣鐨勮＄畻鍜岀即綰寵勫畾銆備釜浜哄彇寰楃殑鑲℃伅銆佺孩鍒╂墍寰楅傜敤鐨勭◣鐜囧拰璁＄◣鏂規硶銆
絎鍥涘嶮涓夋潯
鍗曚綅鍒嗛厤鍒╂鼎鎴栬呰偂鎮錛屼釜浜哄彇寰楃殑灞炰簬涓浜烘墍寰楋紝緙寸撼涓浜烘墍寰楃◣銆