員工限制性股票備案

『壹』 上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵繳納個人所得稅的納稅時間有何要求

根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)規定：「二、對上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限
(一)上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。《財政部 國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)自本通知施行之日起廢止。

六、本通知自2016年9月1日起施行。」

『貳』 某非上市公司授予部分員工股權獎勵，請問員工獲得這部分股權獎勵時繳納個稅能否適用遞延納稅政策

根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第一條第一項的規定，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
第一條第二項規定，享受遞延納稅政策的非上市公司股權激勵（包括股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，下同）須同時滿足以下條件：
1.屬於境內居民企業的股權激勵計劃。
2.股權激勵計劃經公司董事會、股東（大）會審議通過。未設股東（大）會的國有單位，經上級主管部門審核批准。股權激勵計劃應列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權益的條件、程序等。
3.激勵標的應為境內居民企業的本公司股權。股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業所取得的股權。激勵標的股票（權）包括通過增發、大股東直接讓渡以及法律法規允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權）。
4.激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨乾和高級管理人員，激勵對象人數累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數的30%。
5.股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁後持有滿1年；股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年。上述時間條件須在股權激勵計劃中列明。
6.股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年。
7.實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業均不屬於《股權獎勵稅收優惠政策限制性目錄》范圍（見附件）。公司所屬行業按公司上一納稅年度主營業務收入佔比最高的行業確定。

『叄』 國有企業混合所有制改革業務研討之【員工持股篇】

國企混改中的員工持股，是指在國有企業進行混合所有制改革的過程中，企業通過法定程序引入員工作為股東，持有企業股權。根據國資委2019年發布的操作指引，員工持股主要分為三類：一是國有控股混合所有制企業員工持股；二是國有控股上市公司股權激勵；三是國有科技型企業股權和分紅激勵。本文主要探討前兩類形式。

在法律適用層面，國家層面有《中共中央、國務院關於深化國有企業改革的指導意見》以及《國資委關於國有控股混合所有制企業開展員工持股試點的意見》等文件，地方層面則有上海和北京等地區發布的相關政策。這些文件從不同角度規范了員工持股的實施原則、試點條件、操作流程等。

在股權激勵方式上，國有控股混合所有制企業主要通過增資擴股或出資新設方式進行員工持股，確保國有資本控股地位。對於國有控股上市公司，則有股票期權、股票增值權、限制性股票等激勵方式，或探索其他符合法律規定的激勵形式。

員工持股的具體要求包括適用企業類型、審批流程、持股比例、鎖定期、員工范圍、出資方式、入股價格、持股方式、股權分紅等。其中，持股比例、鎖定期、員工范圍等是關鍵要素，要求嚴格控制並確保符合國家政策。

在稅務處理方面，國有控股上市公司採用限制性股票或股票期權進行員工持股時，需在公司層面和被激勵對象層面分別進行稅務處理。公司層面可能涉及股份支付的會計處理，被激勵對象則需在實際解鎖或行權時按照相關稅收規定計算繳納個人所得稅。

操作流程主要包括准備方案、逐層上報、獲取試點資格、細化完善方案、履行民主程序、社會穩定風險評估、律師出具法律意見、董事會和監事會審議、股東大會審議、方案備案與實施等步驟。

在選擇133號文與4號文的適用上，二者在企業適用范圍、持股比例限制、鎖定期要求等方面存在差異。實踐中，員工持股多以133號文為依據。

『肆』 分紅股和股權激勵都有什麼區別

很多公司的發展都離不開員工的努力，同時，很多公司在創業之初也因為股東的大力支持才能獲得成就。一公司能夠順利發展下去，與它的分配模式是有很大關系的。分紅一定要分的及時、到位，股東們才有信心跟著你干；員工要有一定的激勵才有動力跟著你干。很多公司的負責人就是懂了這個道理，才會把公司繼續做大做強。但依然有一部分人不清楚分紅股與股權激勵有什麼差別，今天我們就來為大家講解一下這兩者的差別到底在哪裡。

每一個健康運行的公司背後，都有很多人付出的努力。我們不應該只看到這個公司風光的表面，有想開公司的人應該多看一些成功的案例，看看這些成功的人是怎樣運用這兩種方式讓公司蒸蒸日上的。