⑴ 注會職業道德規范有關獨立性的規定，分別判斷下述情況對會計師事務所的獨立性造成損害
第一種情況對會計師事務所的獨立性造成損害，原因在於會計師事務能否獲得另外的50%審計費用取決於銀行客戶的股票能否上市，即存在事務所為獲得餘外報酬有可能虛假粉飾審計報告的可能性。第二、三、五種情況屬正常的業務交往，不損害獨立性；第四種情況，該注冊會計師的妻子在銀行從事統計員工作，不是關鍵崗位，且其不能影響相關決定，故不損害獨立性。
⑵ 甲銀行擬公開發行股票，委託A會計師事務所審計其2008——2010年度的財務報表。雙方於2010年底簽訂了審計業
前四個都存在獨立性問題，第一個是傭金不能依據結果支付，第二個存在重大資金往來業務，第三個審計人員提供不相容服務，第四個是存在關聯方。
⑶ 審計學案例分析題求解
（1）存在或有收費，影響獨立性；
（2）正常程序審批，不影響；
（3）因為會計師事務所合夥人擔任 銀行高管人員，因為自身利益，影響獨立性；
（4）B注冊會計師曾任銀行管理人員，並且會影響1999年的期初數，因為關系親密，影響獨立性；
（5）因為自我評價，影響獨立性；
（6）不影響獨立性，因為統計員不會直接參與財務記賬對報表產生影響。
⑷ 關於注冊會計師的獨立性
1、是；或有收費將會導致因自身利益收到危害而影響獨立性2、否；因為貸款採用正常程序且提供了相應擔保，因而不會影響獨立性3、是；由於自我評價對獨立性產生影響4、否；由於本次審計為99年度——01年度，B擔任審計部經理的時間為98年，其工作成果不在審計范圍內5、是；會因自我評價因素產生不利影響6、否；D的妻子擔任統計員職務，不會對報表產生重要影響。
⑸ 假定ABC事務所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：
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⑹ 2009年，某公司擬公開發行股票，委託ABC會計師事務所進行審計，並簽訂審計業務約定書。ABC會計
或有收費，直接經濟利益，影響獨立性。
事務所合夥人擔任獨立董事，直接經濟利益，影響獨立性。
協助編制2009年財務報表，提供非鑒證服務，影響獨立性。
⑺ X銀行是一家上市的商業銀行，委託ABC會計師事務所審計其2009年度財務報表，雙方於2009年底簽定了審計業務
1. 會影響獨立性
這里涉及到或有收費的問題。或有收費會ui職業道德基本原則產生不利影響。
2. 不會影響獨立性
按照正常的貸款程序、條件和要求 - 不會影響獨立性
3. 會影響獨立性
X銀行是上市的，屬於公眾利益實體的審計客戶。
關鍵審計合夥人加入公眾利益實體的審計客戶擔任重要職位，會影響獨立性。
4. 會影響獨立性
注冊會計師應當在業務期間好財務報表涵蓋的期間獨立於審計客戶
5. 不會影響獨立性
D注冊會計師的丈夫雖然是項目組成員的近親屬，但是其不能對審計客戶施加重大影響，也沒有擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益
⑻ 銀行可以發行股票嗎
可以的，股票交易是分為兩種的，一種是我們常見的可以在交易所自由買賣的股票，這種屬於場內交易，另外一種就是上面所說的場外交易，沒有上市的股份有限公司想要募集資金，可以通過發行股票進行場外交易的方式來籌集資金，通常情況下，上市公司需要批准在證券交易所上市交易。
拓展資料:
股民在投資時對於一些公司的變動或者上市都是極為注重的。然而我們在考察一個公司上市的同時還要觀察一下股票的發行方式我們也可以從公司的公告欄中了解相關信息。那麼今天我們就看一下股票發行的形式到底有哪些吧。
一、公開發行也稱公募是指股票發行人向社會公開出售股票的方式;
二、非公開發行也秫私募或內部發行是指股票發行人向公司內部職工或特定投資者出售股票的方式。
公開發行和非公開發行都可以採用直接發行或間接發行的方式。
1、直接發行也稱自蕾發行是指股票發行人自己辦理股票發行手續。這種方式下一般是發行人在投資銀行或證券機構的協助下通過私下接詩的方法直接將股票出售給個人投資者或機構投資者。一旦到期。募集不到原定的股份拉行人將不足部分自行認購。
2、間接發行也稱委託代理發行。是指股票發行人不直接辦理股票發行手續而是委託證券經營機構代理盅行招募投資者。
間接發行根據受託責任不同分為代銷發行和包銷發行。
（1）代銷發行是指發行人委託有資格的證券經營機構代辦銷售股票的方式。在此方式下代銷機構只是同意按照發行人委託的價格盡可能地銷售股票只收取手續費和其他有關費甩發行風險由發行人承擔到期銷售不完的股票退給發行人。
（2）包銷發行是指發行人與代理發行機構簽訂合同委託其發行股票。並且規定在承銷期內如果不能足額發行尚未銷售的股票由受託方收賄然後在證券交易市場上接市價出售。包銷發行下。股票發行的風險性實際上轉移給了包錆發行機構。
另外為了股票一上市就給公眾一個大有潛力、蒸蒸日上的深刻印象上市公司在選擇股票上市的時機時經常會考慮以下幾方面的因素：
（1）在籌備的當時及可預計的未來一段時間內股市行情看好。
（2）要在為未來一年的業務做好充分鋪墊使公眾普遍能預計到企業來年比今年會更好的情況下上市;不要在公司達到頂峰又看不出未來會有大的發展變化的情況下上市或給公眾一個成長公司的印象。
（3）要在公司內部管理制度派息、分紅制度職工內部分配製度已確定未來發展大政方針已明確以後上市這樣會給交易所及公眾一個穩定的感覺否則上市後的變動不僅會影響股市嚴重的還可能造成暫停上市。
很多投資者都喜歡購買新股雖然新股的投資風險比較小但是我們還要了解一定的知識希望以上股票發行的形式能夠讓大家更加了解新股票的出售過程
⑼ 審計學案例分析題求解
（1） ABC會計師事務所與X銀行簽訂的審計業務約定書約定：審計費用為1 500 000元，X銀行在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50％的審計費用，剩餘50％視股票能否發行上市決定是否支付；獨立性受到損害。准則規定，不得或有收費，否則會損害審計的獨立性，本例中根據審計結果，股票能否上市作為支付條件，屬於或有收費。 （2） 2000年7月 ABC會計師事務所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000 000元，用於購置辦公用房；不損害獨立性。按照正常程序進行的貸款，不損害獨立性。 （3）ABC會計師事務所的合夥人A注冊會計師目前擔任X銀行的獨立董事；損害獨立性。事務所合夥人擔任被審計單位的獨立董事，屬於高管，參與其管理，會因自身利益損害獨立性。 （4）審計小組負責人B注冊會計師1998年曾擔任X銀行的審計部經理；不損害獨立性。1998年不是此次審計的涵蓋期間，且b已離任超過2年，符合準則要求。 （5）審計小組成員C注冊會計師自2000年以來一直協助X銀行編制會計報表；損害獨立性。審計人員不得參與協助被審計單位會計、審計內部系統的服務等，本例中協助其編制報表，會因自我評價損害獨立性。 （6）審計小組成員D注冊會計師的妻子自1998年度起一直擔任X銀行的統計員。不損害獨立性。銀行統計員不是重要的對財務報表產生重大影響的崗位，因此不損害獨立性。