交易性金融資產持有期間獲得的股票股利

Ⅰ 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理

（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。

（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

（3）交易性金融資產的主要賬務處理：

①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄

④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

Ⅱ 交易性金融資產收到現金股利怎麼做分錄

企業持有交易性金融資產期間，對於被投資單位宣告發放的現金股利和在資產負債表日分期付息，到期一次還本的債券投資分期計算出的利息收入，應確認為投資收益。

【例】2007年1月8日，甲公司用銀行存款購入丙公司2006年7月1日發行的，面值為250萬元，票面利率為4%，按年分期付息的公司債券。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款260萬元（其中包含已到付息期的債券利息5萬元），另支付交易費用3萬元，2007年2月5日，甲公司收到該批債券利息5萬元。2007年末確認本年的利息，2008年2月10日，甲公司收到債券利息10萬元。

甲公司對以上業務應作如下會計分錄：

（1）2007年1月8日，購入丙公司債券時：

借：交易性金融資產——成本 2 550 000

應收利息 50 000

投資收益 30 000

貸：銀行存款 2 630 000

（2）2007年2月5日收到該筆債券利息時：

借：銀行存款 50 000

貸：應收利息 50 000

（3）2007年12月31日，確認2007年債券利息時：

2007年債券利息為：2500 000×4%=100 000

分錄如下：

借：應收利息 100 000

貸：投資收益 100 000

（4）2008年2月10日，收到丙公司債券的利息時：

借：銀行存款 100 000

貸：應收利息 100 000

Ⅲ 在交易性金融資產持有期間為什麼收到現金股利的時候要這樣做賬

交易性金融資產持有期間受到的現金股利（借：銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 貸：應收股利），投資收益科目未發生增減變動，所以持有期間受到的現金股利不會影響投資收益。如果是交易性金融資產持有期間宣告發放現金股利（借：應收股利 貸：投資收益）則會影響投資收益。

(3)交易性金融資產持有期間獲得的股票股利擴展閱讀

交易性金融資產是資產類的重要科目之一，交易性金融資產主要是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

Ⅳ 企業的交易性金融資產在持有期間取得的現金股利，應確認為（ ）。

A：投資收益
D：交易性金融資產成本的調整

Ⅳ 交易性金融資產股利怎麼做分錄

通常情況下，交易性金融資產股利或利息的會計分錄這么做：
（一）企業取得交易性金融資產
借：交易性金融資產——成本（公允價值）
投資收益（發生的交易費用）
應收利息（實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款等（實際做賬按照通用的格式）
實際收到時：
借：銀行存款
貸：應收利息
（二）持有期間的股利或利息
借：應收利息（資產負債表日計算的應收利息）
貸：投資收益
實際收到時：
借：銀行存款
貸：應收利息
交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
拓展資料：
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
1.取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
2.屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
3.屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
交易性金融資產的特點：
1.企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）。
2.該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3.交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

Ⅵ 交易性金融資產持有期間涉及現金股利的分錄怎麼寫

計分錄應當是兩種情況：
第一種是買交易性金融資產時有已宣告但未發放股利或利息的情況，
在買前宣告要發利息或股利，買後發了。此時應當做：
借：銀行存款
貸：應收股利
第二種情況是持有期間宣告並發放的股利或利息，此時會計分為在宣告時是：
借：應收股利
貸：投資收益
在發放時會計分錄應當為
借：銀行存款
貸：應收股利。
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Ⅶ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理

股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。

Ⅷ 交易性金融資產持有期間分回的股利怎麼理解

被投資單位按照持股數量發放的現金股利，直接計入投資收益。

Ⅸ 交易性金融資產，持有期間獲得的股票股利，為何不涉及「投資收益」

發放股票股利只是增加了持有的股票數量，但股票的總價值是沒有變化的，所以不確認投資收益。只有宣告發放的現金股利是確認投資收益的。
比如10股送10股，雖然持股數量變成了原來的兩倍，但每股價值是原來的一半了，總價值不變。

Ⅹ 交易性金融資產持有期間收到的股息如何處理

（1）以新會計准則,以這個例子，某股票2008年6月買入3股，每股5元（假設手續費0），到12月31日每股6元，一直持有沒賣出。
借：交易性金融資產-成本 15
貸：存出投資款 15

12.31時: 借：交易性金融資產-公允價值變動 3
貸： 公允價值變動損益 3

然後年底結轉該怎麼處理？
答：年底要把「公允價值變動損益 3」結轉到利潤表裡。
借：公允價值變動損益 3
貸： 本年利潤 3
然後把本處利潤結轉到利潤分配——未分配利潤里。
到2009年2月每股7元全部賣出， 該怎麼處理？
答：借：存出投資款 21
貸：交易性金融資產——成本 15
貸：交易性金融資產——公允價值變動 3
貸：投資收益 3
同時：借：公允價值變動損益 3
貸：投資收益 3
至此，交易性金融資產的賬務處理完畢。
月底時，按照常規該怎麼結轉就怎麼結轉：
借：投資收益 6
貸：本年利潤 3
貸：公允價值變動損益 3
（說明：公允價值變動損益科目，在每個月末都要結轉到利潤表裡，因為它是損益類科目，12月當股票升到6元時，產生的公允價值變動損益於12月轉利潤表，2月升到7元時，產生的公允價值變動損益於2月轉利潤表，總之，不管什麼時候產生，都要在月末轉利潤表，平時在月初是沒有餘額的。轉了利潤表後還可發生，還發生則還要轉利潤表。）

（2）如果把股票性質改為可供出售金融資產其他情況不變又該怎樣處理？
借：可供出售金融資產-成本 15
貸：存出投資款 15
12.31計提 借：可供出售金融資產-公允價值變動 3
貸： 資本公積 3

然後年底結轉該怎麼處理？
答：如果是可供出售金融資產，它的公允價值變動沒有記到損益類科目里，而是記到了資本公積里，所以，年底結轉時，不影響利潤。資產科目余額的結轉與其他資產科目相同。
到2009年2月每股7元全部賣出， 該怎麼處理？
處置分錄：
借：存出投資款 21
貸：可供出售金融資產——成本 15
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 3
貸：投資收益 3
同時：借：資本公積 3
貸：投資收益 3

也就是說，作為可供出售金融資產，08年12月升值的3元，在08年的利潤表裡不體現，在處置的時候要體現，而且一定要體現，即：從資本公積里轉入到投資收益里來。而作為交易性金融資產則會在08的的利潤表裡體現。
同樣是股票，作為交易性金融資產處理時，它整個的6元利潤在08年體現3元，在09年體現3元，而作為可供出售金融資產則全部在09年體現。這就是金融資產持有目的的不同對損益的影響也不同的具體表現。

（3）如果2009年1月,每股6.5,到底需不需要在1月底做相關的會計分錄？如果要得話怎麼做，這樣做的話，會不會影響到2月底7元拋出時關於公允價值變動，和投資收益的金額。
我搞不清這句話：企業處置交易性金融資產的時候，實際收到的價款與其賬面價值的差額記入投資收益。這個帳面價值，指的是什麼，是哪個時候的賬面價值。
如果我2月份拋掉，收益=21-6.5*3（1月賬面價值) 還是 收益=21-6*3（12月賬面價值）；
如果我股票一年裡面不拋掉，要不要每月都做下會計分錄？
答：以把股票作為交易性金融資產說明，如果2009年1月,每股6.5,需要在1月底做相關的會計分錄：
借：交易性金融資產——公允價值變動 1.5
貸：公允價值變動損益 1.5
如果2月賣出的時候還是21元的話，會影響2月的投資收益，2月的投資收益＝21-15-3-1.5＝1.5元。
此時的分錄：
借：存出投資款 21
貸：交易性金融資產——成本 15
貸：交易性金融資產——公允價值變動 4.5
貸：投資收益 1.5
同時：借：公允價值變動損益 4.5
貸：投資收益 4.5
從以上可看出：整個投資收益還是6元，沒有改變，變的只是中間某個月份有多有少。

（4）企業處置交易性金融資產的時候，實際收到的價款與其賬面價值的差額記入投資收益。這個帳面價值，是指交易性金融資產的賬面價值，它隨時都在變，最開始時是15元，每股升了1元後，變成15+3＝18元。每股升了1.5時變成15+4.5＝19.5元。所以賬面價值都是指期末的賬面價值，處置時則是指處置時的賬面價值。這個賬面價值其實就是這項資產的最新成本，它是個動態的成本，收入-成本不就是投資收益嗎！

（5）如果我股票一年裡面不拋掉，要不要每月都做下會計分錄？
答：當它的公允價值變動時就要做分錄，沒有變動則不需要做。