交易性金融資產宣告股票股利

㈠ 交易性金融資產宣布發放股利時,為什麼是借:應收股利 貸:投資收益,希望懂的朋友幫忙舉個例子講解一下

是宣布發放股利 實際沒有收到 所以是計入應收股利 表示你增加了權力

人家答應給股利了 表明有收益了（不管你實際收到否） 按照權者發生制 你都必須要確認收益 所以也是增加

你花100元買了股票 過幾天 人家公司宣布1月份發股利了 你得10元股利 但是要到2月份給你
一月你要做賬的 要告訴人家的
借：應收股利10（資產增）
貸：投資收益10（收益增）

2月份人家實際發給你了 還要做賬
借；銀行存款10（資產增）
貸：應收股利10（資產減）

會計是一步一步走的

㈡ 出售交易性金融資產時，有已經宣告但未發放的股利，這部分股利也跟著沒有了嗎

不是沒有了，而是包含在出售價格裡面了。

從買方的角度，我們會做的分錄是：
借：交易性金融資產——成本
應收股利
投資收益
貸：銀行存款

那麼對應的，站在賣方的角度，分錄為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動損益（可能在借方）
應收股利/應付股利（為什麼有可能是應付股利呢？因為在宣告發放股利後如果登記的還是賣方的名字，股利會由股票發行方支付予賣方，而再由賣方轉支予買方；由於實務操作裡面，這種情況發生的可能性較小且買方會承擔賣方的違約風險，故不作深入討論。）
投資收益（差額，也可能在借方）

因此，從上述兩組分錄可以看出，買方支付的價款裡面實際是包含了宣告但未發放的股利，站在賣方的角度，實際上股利是提前兌現了。

㈢ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理

股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。

㈣ 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理

（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。

（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

（3）交易性金融資產的主要賬務處理：

①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄

④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

㈤ 交易性金融資產取得，價款中包含已宣告發放現金股利股利如何處理

在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

㈥ 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思

股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。

發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。

(6)交易性金融資產宣告股票股利擴展閱讀：

發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。

一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

二、採取市價發行的則是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。

㈦ 交易性金融資產持有期間涉及現金股利的分錄怎麼寫

計分錄應當是兩種情況：
第一種是買交易性金融資產時有已宣告但未發放股利或利息的情況，
在買前宣告要發利息或股利，買後發了。此時應當做：
借：銀行存款
貸：應收股利
第二種情況是持有期間宣告並發放的股利或利息，此時會計分為在宣告時是：
借：應收股利
貸：投資收益
在發放時會計分錄應當為
借：銀行存款
貸：應收股利。
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㈧ 交易性金融資產收到現金股利怎麼做分錄

企業持有交易性金融資產期間，對於被投資單位宣告發放的現金股利和在資產負債表日分期付息，到期一次還本的債券投資分期計算出的利息收入，應確認為投資收益。

【例】2007年1月8日，甲公司用銀行存款購入丙公司2006年7月1日發行的，面值為250萬元，票面利率為4%，按年分期付息的公司債券。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款260萬元（其中包含已到付息期的債券利息5萬元），另支付交易費用3萬元，2007年2月5日，甲公司收到該批債券利息5萬元。2007年末確認本年的利息，2008年2月10日，甲公司收到債券利息10萬元。

甲公司對以上業務應作如下會計分錄：

（1）2007年1月8日，購入丙公司債券時：

借：交易性金融資產——成本 2 550 000

應收利息 50 000

投資收益 30 000

貸：銀行存款 2 630 000

（2）2007年2月5日收到該筆債券利息時：

借：銀行存款 50 000

貸：應收利息 50 000

（3）2007年12月31日，確認2007年債券利息時：

2007年債券利息為：2500 000×4%=100 000

分錄如下：

借：應收利息 100 000

貸：投資收益 100 000

（4）2008年2月10日，收到丙公司債券的利息時：

借：銀行存款 100 000

貸：應收利息 100 000

㈨ 持有期間被投資方宣告分配交易性金融資產的現金股利時，投資方可能涉及的會計科目

被投資方宣告分配現金股利或利息時，投資方分錄為：

借：應收股利

貸：投資收益

應收股利是指企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業購入股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業因對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利，應當確認為應收項目，借記應收股利，貸記投資收益。

現金股利是上市公司以貨幣形式支付給股東的股息紅利，也是最普通最常見的股利形式，如每股派息多少元，就是現金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股東分派的股利，也就是通常所說的送紅股。現金股利是以現金方式向股東派發的股利，也是最常見的一種股利派發方式。

(9)交易性金融資產宣告股票股利擴展閱讀：

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。