存入保證金購入股票分配現金股利

① 各會計科目各核算什麼項目

各會計科目各核算項目
會計科目
一、概念
對會計要素的具體內容進行分類核算的科目，稱為會計科目。
二、分類
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如「應收賬款」、「原材料」等科目，後者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如「應收賬款」科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。

② 07新會計准則會計科目名稱英文版

1 資產 assets
11~ 12 流動資產 current assets
111 現金及約當現金 cash and cash equivalents
1111 庫存現金 cash on hand
1112 零用金/周轉金 petty cash/revolving funds
1113 銀行存款 cash in banks
1116 在途現金 cash in transit
1117 約當現金 cash equivalents
1118 其它現金及 約當現金 other cash and cash equivalents
112 短期投資 short-term investment
1121 短期投資 -股票 short-term investments - stock
1122 短期投資 -短期票券 short-term investments - short-term notes and bills
1123 短期投資 -政府債券 short-term investments - government bonds
1124 短期投資 -受益憑證 short-term investments - beneficiary certificates
1125 短期投資 -公司債 short-term investments - corporate bonds
1128 短期投資 -其它 short-term investments - other
1129 備抵短期投資跌價損失 allowance for rection of short-term investment to market
113 應收票據 notes receivable
1131 應收票據 notes receivable
1132 應收票據貼現 discounted notes receivable
1137 應收票據 -關系人 notes receivable - related parties
1138 其它應收票據 other notes receivable
1139 備抵呆帳 －應收票據 allowance for uncollec- tible accounts- notes receivable
114 應收帳款 accounts receivable
1141 應收帳款 accounts receivable
1142 應收分期帳款 installment accounts receivable
1147 應收帳款 -關系人 accounts receivable - related parties
1149 備抵呆帳 －應收帳款 allowance for uncollec- tible accounts - accounts receivable
118 其它應收款 other receivables
1181 應收出售遠匯款 forward exchange contract receivable
1182 應收遠匯款 -外幣 forward exchange contract receivable - foreign currencies
1183 買賣遠匯折價 discount on forward ex-change contract
1184 應收收益 earned revenue receivable
1185 應收退稅款 income tax refund receivable
1187 其它應收款 - 關系人 other receivables - related parties
1188 其它應收款 - 其它 other receivables - other
1189 備抵呆帳 - 其它應收款 allowance for uncollec- tible accounts - other receivables
121~122 存貨 inventories
1211 商品存貨 merchandise inventory
1212 寄銷商品 consigned goods
1213 在途商品 goods in transit
1219 備抵存貨跌價損失 allowance for rection of inventory to market
1221 製成品 finished goods
1222 寄銷製成品 consigned finished goods
1223 副產品 by-procts
1224 在製品 work in process
1225 委外加工 work in process - outsourced
1226 原料 raw materials
1227 物料 supplies
1228 在途原物料 materials and supplies in transit
1229 備抵存貨跌價損失 allowance for rection of inventory to market
125 預付費用 prepaid expenses
1251 預付薪資 prepaid payroll
1252 預付租金 prepaid rents
1253 預付保險費 prepaid insurance
1254 用品盤存 office supplies
1255 預付所得稅 prepaid income tax
1258 其它預付費用 other prepaid expenses
126 預付款項 prepayments
1261 預付貨款 prepayment for purchases
1268 其它預付款項 other prepayments
128~129 其它流動資產 other current assets
1281 進項稅額 VAT paid ( or input tax)
1282 留抵稅額 excess VAT paid (or overpaid VAT)
1283 暫付款 temporary payments
1284 代付款 payment on behalf of others
1285 員工借支 advances to employees
1286 存出保證金 refundable deposits
1287 受限制存款 certificate of deposit-restricted
1291 遞延所得稅資產 deferred income tax assets
1292 遞延兌換損失 deferred foreign exchange losses
1293 業主(股東)往來 owners'(stockholders') current account
1294 同業往來 current account with others
1298 其它流動資產-其它 other current assets - other
13 基金及長期投資 funds and long-term investments
131 基金 funds
1311 償債基金 redemption fund (or sinking fund)
1312 改良及擴充基金 fund for improvement and expansion
1313 意外損失准備基金 contingency fund
1314 退休基金 pension fund
1318 其它基金 other funds
132 長期投資 long-term investments
1321 長期股權投資 long-term equity investments
1322 長期債券投資 long-term bond investments
1323 長期不動產投資 long-term real estate in-vestments
1324 人壽保險現金解約價值 cash surrender value of life insurance
1328 其它長期投資 other long-term investments
1329 備抵長期投資跌價損失 allowance for excess of cost over market value of long-term investments
14~ 15 固定資產 property , plant, and equipment
141 土地 land
1411 土地 land
1418 土地-重估增值 land - revaluation increments
142 土地改良物 land improvements
1421 土地改良物 land improvements
1428 土地改良物 -重估增值 land improvements - revaluation increments
1429 累積折舊 -土地改良物 accumulated depreciation - land improvements
143 房屋及建物 buildings
1431 房屋及建物 buildings
1438 房屋及建物 -重估增值 buildings -revaluation increments
1439 累積折舊 -房屋及建物 accumulated depreciation - buildings
144~146 機(器)具及設備 machinery and equipment
1441 機(器)具 machinery
1448 機(器)具 -重估增值 machinery - revaluation increments
1449 累積折舊 -機(器)具 accumulated depreciation - machinery
151 租賃資產 leased assets
1511 租賃資產 leased assets
1519 累積折舊 -租賃資產 accumulated depreciation - leased assets
152 租賃權益改良 leasehold improvements
1521 租賃權益改良 leasehold improvements
1529 累積折舊- 租賃權益改良 accumulated depreciation - leasehold improvements
156 未完工程及預付購置設備款 construction in progress and prepayments for equipment
1561 未完工程 construction in progress
1562 預付購置設備款 prepayment for equipment
158 雜項固定資產 miscellaneous property, plant, and equipment
1581 雜項固定資產 miscellaneous property, plant, and equipment
1588 雜項固定資產-重估增值 miscellaneous property, plant, and equipment - revaluation increments
1589 累積折舊- 雜項固定資產 accumulated depreciation - miscellaneous property, plant, and equipment
16 遞耗資產 depletable assets
161 遞耗資產 depletable assets
1611 天然資源 natural resources
1618 天然資源 -重估增值 natural resources -revaluation increments
1619 累積折耗 -天然資源 accumulated depletion - natural resources
17 無形資產 intangible assets
171 商標權 trademarks
1711 商標權 trademarks
172 專利權 patents
1721 專利權 patents
173 特許權 franchise
1731 特許權 franchise
174 著作權 right
1741 著作權 right
175 計算機軟體 computer software
1751 計算機軟體 computer software cost
176 商譽 goodwill
1761 商譽 goodwill
177 開辦費 organization costs
1771 開辦費 organization costs
178 其它無形資產 other intangibles
1781 遞延退休金成本 deferred pension costs
1782 租賃權益改良 leasehold improvements
1788 其它無形資產-其它 other intangible assets - other
18 其它資產 other assets
181 遞延資產 deferred assets
1811 債券發行成本 deferred bond issuance costs
1812 長期預付租金 long-term prepaid rent
1813 長期預付保險費 long-term prepaid insurance
1814 遞延所得稅資產 deferred income tax assets
1815 預付退休金 prepaid pension cost
1818 其它遞延資產 other deferred assets
182 閑置資產 idle assets
1821 閑置資產 idle assets
184 長期應收票據及款項與催收帳款 long-term notes , accounts and overe receivables
1841 長期應收票據 long-term notes receivable
1842 長期應收帳款 long-term accounts receivable
1843 催收帳款 overe receivables
1847 長期應收票據及款項與催收帳款-關系人 long-term notes, accounts and overe receivables- related parties
1848 其它長期應收款項 other long-term receivables
1849 備抵呆帳-長期應收票據及款項與催收帳款 allowance for uncollectible accounts - long-term notes, accounts and overe receivables
185 出租資產 assets leased to others
1851 出租資產 assets leased to others
1858 出租資產 -重估增值 assets leased to others - incremental value from revaluation
1859 累積折舊 -出租資產 accumulated depreciation - assets leased to others
186 存出保證金 refundable deposit
1861 存出保證金 refundable deposits
188 雜項資產 miscellaneous assets
1881 受限制存款 certificate of deposit - restricted
1888 雜項資產 -其它 miscellaneous assets - other

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2 負債 liabilities
21~ 22 流動負債 current liabilities
211 短期借款 short-term borrowings(debt)
2111 銀行透支 bank overdraft
2112 銀行借款 bank loan
2114 短期借款 -業主 short-term borrowings - owners
2115 短期借款 -員工 short-term borrowings - employees
2117 短期借款 -關系人 short-term borrowings- related parties
2118 短期借款 -其它 short-term borrowings - other
212 應付短期票券 short-term notes and bills payable
2121 應付商業本票 commercial paper payable
2122 銀行承兌匯票 bank acceptance
2128 其它應付短期票券 other short-term notes and bills payable
2129 應付短期票券折價 discount on short-term notes and bills payable
213 應付票據 notes payable
2131 應付票據 notes payable
2137 應付票據 -關系人 notes payable - related parties
2138 其它應付票據 other notes payable
214 應付帳款 accounts pay able
2141 應付帳款 accounts payable
2147 應付帳款 -關系人 accounts payable - related parties
216 應付所得稅 income taxes payable
2161 應付所得稅 income tax payable
217 應付費用 accrued expenses
2171 應付薪工 accrued payroll
2172 應付租金 accrued rent payable
2173 應付利息 accrued interest payable
2174 應付營業稅 accrued VAT payable
2175 應付稅捐 -其它 accrued taxes payable- other
2178 其它應付費用 other accrued expenses payable
218~219 其它應付款 other payables
2181 應付購入遠匯款 forward exchange contract payable
2182 應付遠匯款 -外幣 forward exchange contract payable - foreign currencies
2183 買賣遠匯溢價 premium on forward exchange contract
2184 應付土地房屋款 payables on land and building purchased
2185 應付設備款 Payables on equipment
2187 其它應付款 -關系人 other payables - related parties
2191 應付股利 dividend payable
2192 應付紅利 bonus payable
2193 應付董監事酬勞 compensation payable to directors and supervisors
2198 其它應付款 -其它 other payables - other
226 預收款項advance receipts
2261 預收貨款 sales revenue received in advance
2262 預收收入 revenue received in advance
2268 其它預收款 other advance receipts
227 一年或一營業周期內到期長期負債 long-term liabilities -current portion
2271 一年或一營業周期內到期公司債 corporate bonds payable - current portion
2272 一年或一營業周期內到期長期借款 long-term loans payable - current portion
2273 一年或一營業周期內到期長期應付票據及款項 long-term notes and accounts payable e within one year or one operating cycle
2277 一年或一營業周期內到期長期應付票據及款項-關系人 long-term notes and accounts payables to related parties - current portion
2278 其它一年或一營業周期內到期長期負債 other long-term lia- bilities - current portion
228~229 其它流動負債 other current liabilities
2281 銷項稅額 VAT received(or output tax)
2283 暫收款 temporary receipts
2284 代收款 receipts under custody
2285 估計售後服務/保固負債 estimated warranty liabilities
2291 遞延所得稅負債 deferred income tax liabilities
2292 遞延兌換利益 deferred foreign exchange gain
2293 業主(股東)往來 owners' current account
2294 同業往來 current account with others
2298 其它流動負債-其它 other current liabilities - others
23 長期負債 long-term liabilities
231 應付公司債 corporate bonds payable
2311 應付公司債 corporate bonds payable
2319 應付公司債溢(折)價 premium(discount) on corporate bonds payable
232 長期借款 long-term loans payable
2321 長期銀行借款 long-term loans payable - bank
2324 長期借款 -業主 long-term loans payable - owners
2325 長期借款 -員工 long-term loans payable - employees
2327 長期借款 -關系人 long-term loans payable - related parties
2328 長期借款 -其它 long-term loans payable - other
233 長期應付票據及款項 long-term notes and accounts payable
2331 長期應付票據 long-term notes payable
2332 長期應付帳款 long-term accounts pay-able
2333 長期應付租賃負債 long-term capital lease liabilities
2337 長期應付票據及款項 -關系人 Long-term notes and accounts payable - related parties
2338 其它長期應付款項 other long-term payables
234 估計應付土地增值稅 accrued liabilities for land value increment tax
2341 估計應付土地增值稅 estimated accrued land value incremental tax pay-able
235 應計退休金負債 accrued pension liabilities
2351 應計退休金負債 accrued pension liabilities
238 其它長期負債 other long-term liabilities
2388 其它長期負債-其它 other long-term liabilities - other
28 其它負債 other liabilities
281 遞延負債 deferred liabilities
2811 遞延收入 deferred revenue
2814 遞延所得稅負債 deferred income tax liabilities
2818 其它遞延負債 other deferred liabilities
286 存入保證金 deposits received
2861 存入保證金 guarantee deposit received
288 雜項負債 miscellaneous liabilities
2888 雜項負債 -其它 miscellaneous liabilities - other

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3 所有者權益 owners' equity
31 資本 capital
311 資本（或股本） capital
3111 普通股股本 capital - common stock
3112 特別股股本 capital - preferred stock
3113 預收股本 capital collected in advance
3114 待分配股票股利 stock dividends to be distributed
3115 資本 capital
32 資本公積 additional paid-in capital
321 股票溢價 paid-in capital in excess of par
3211 普通股股票溢價 paid-in capital in excess of par- common stock
3212 特別股股票溢價 paid-in capital in excess of par- preferred stock
323 資產重估增值准備 capital surplus from assets revaluation
3231 資產重估增值准備 capital surplus from assets revaluation
324 處分資產溢價公積 capital surplus from gain on disposal of assets
3241 處分資產溢價公積 capital surplus from gain on disposal of assets
325 合並公積 capital surplus from business combination
3251 合並公積 capital surplus from business combination
326 受贈公積 donated surplus
3261 受贈公積 donated surplus
328 其它資本公積 other additional paid-in capital
3281 權益法長期股權投資資本公積 additional paid-in capital from investee under equity method
3282 資本公積- 庫藏股票交易 additional paid-in capital - treasury stock trans-actions
33 保留盈餘(或累積虧損) retained earnings (accumulated deficit)
331 法定盈餘公積 legal reserve
3311 法定盈餘公積 legal reserve
332 特別盈餘公積 special reserve
3321 意外損失准備 contingency reserve
3322 改良擴充准備 improvement and expansion reserve
3323 償債准備 special reserve for redemption of liabilities
3328 其它特別盈餘公積 other special reserve
335 未分配盈餘(或累積虧損) retained earnings-unappropriated (or accumulated deficit)
3351 累積盈虧 accumulated profit or loss
3352 前期損益調整 prior period adjustments
3353 本期損益 net income or loss for current period
34 權益調整 equity adjustments
341 長期股權投資未實現跌價損失 unrealized loss on market value decline of long-term equity investments
3411 長期股權投資未實現跌價損失 unrealized loss on market value decline of long-term equity investments
342 累積換算調整數 cumulative translation adjustment
3421 累積換算調整數 cumulative translation adjustments
343 未認列為退休金成本之凈損失 net loss not recognized as pension cost
3431 未認列為退休金成本之凈損失 net loss not recognized as pension costs
35 庫藏股 treasury stock
351 庫藏股 treasury stock
3511 庫藏股 treasury stock
36 少數股權 minority interest
361 少數股權 minority interest
3611 少數股權 minority interest

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4 營業收入 operating revenue
41 銷貨收入 sales revenue
411 銷貨收入 sales revenue
4111 銷貨收入 sales revenue
4112 分期付款銷貨收入 installment sales revenue
417 銷貨退回 sales return
4171 銷貨退回 sales return
419 銷貨折讓 sales allowances
4191 銷貨折讓 sales discounts and allowances
46 勞務收入 service revenue
461 勞務收入 service revenue
4611 勞務收入 service revenue
47 業務收入 agency revenue
471 業務收入 agency revenue
4711 業務收入 agency revenue
48 其它營業收入 other operating revenue
488 其它營業收入-其它 other operating revenue
4888 其它營業收入-其它 other operating revenue - other

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③ 求大工10春《財務會計》在線作業1-3的答案

、多選題（共 10 道試題，共 40 分。） V 1. 下列各項中，屬於企業無形資產的是()。
A. 專利權
B. 非專利技術
C. 商標權
D. 著作權
E. 土地使用權
滿分：4 分
2. 無形資產按其取得方式可分為()。
A. 購入的無形資產
B. 自行開發的無形資產
C. 投資者投入的無形資產
D. 可辨認的無形資產
E. 不可辨認的無形資產
滿分：4 分
3. 折價發行的債券，每期計算的實際利息費用包括()。
A. 債券折價攤銷
B. 債券溢價攤銷
C. 應計利息
D. 手續費支出
滿分：4 分
4. 企業實現的利潤分配的去向有()。
A. 提取法定盈餘公積
B. 彌補以前年度虧損
C. 提取任意盈餘公積
D. 向投資者分配利潤
滿分：4 分
5. 下列項目中，屬於借款費用的是()。
A. 因借款而發生的利息
B. 因借款而發生的折價或溢價的攤銷
C. 因借款而發生的輔助費用
D. 因外幣借款而發生的匯兌差額
滿分：4 分
6. 企業發生下列稅金，不應計入管理費用的是()。
A. 房產稅
B. 車船稅
C. 土地增值稅
D. 營業稅
滿分：4 分
7. 企業支付股利的具體形式包括()。
A. 現金股利
B. 財產股利
C. 負債股利
D. 股票股利
滿分：4 分
8. 下列各項屬於其他應付款的有()。
A. 存入保證金
B. 應付經營租入固定資產的租金
C. 職工未按期領取的工資
D. 應付、暫收所屬單位、個人的款項
滿分：4 分
9. 下列各項屬於流動負債的有()。
A. 短期借款
B. 長期借款
C. 應付票據
D. 應付債券
E. 應付賬款
滿分：4 分
10. 下列各項中，屬於企業所有者權益的是()。
A. 壞賬准備
B. 應付股利
C. 資本溢價
D. 任意盈餘公積
滿分：4 分

三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。） V 1. 無形資產在取得時，應按取得時的實際成本計量。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
2. 所得稅應計入所得稅費用。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
3. 當月增加的無形資產，當月不開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
4. 融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
5. 預收貨款情況不多的企業，可以不設置「預收賬款」科目，而將預收的貨款直接反映在「應收賬款」科目的貸方。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
6. 現金股利和股票股利都通過「應付股利」科目核算。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
7. 以當年實現的凈利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損時，需要進行專門的賬務處理。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
8. 補償貿易方式引進設備所形成的負債，在資產負債表上應包括在「長期應付款」項目中。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
9. 企業按規定用盈餘公積彌補以前年度虧損時，應按彌補數額，借記「盈餘公積」科目，貸記「本年利潤」科目。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分
10. 非專利技術與專利權相同，都是有期限的。
A. 錯誤
B. 正確
滿分：2 分

不會

④ 會計科目及使用說明

一、資產類

1、庫存現金：核算企業庫存現金的收支情況。註：企業內部周轉使用的備用金在「其他應收款」中核算。

2、銀行存款：核算企業存入銀行的款項及支付情況。

3、其他貨幣資金：核算企業的外埠存款、銀行匯票、銀行本票、存出投資款等其他貨幣資金及有境外往來結算業務企業發生的信用證等。

4、交易性金融資產：為近期內出售，有公允價值。

5、應收票據：核算企業因銷售商品、材料等而收到對方開出的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

6、應收賬款：核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等業務應向購貨單位或接收勞務單位收取的款項。

7、預付賬款：核算企業按購貨合同規定預付給供應單位的貨款。

8、應收股利：已宣告但尚未發放（領取）的現金股利。

9、應收利息：已到付息期但尚未領取的利息。

10、其他應收款：包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。

11、壞賬准備：核算企業提取的壞賬准備，是應收賬款的備抵賬戶。

12、材料采購：按計劃成本計價（在途物資：按實際成本計價）購入材料但尚未驗收入庫的。

13、原材料：企業入庫的各種材料（庫存）。

14、材料成本差異：核算企業各種材料的實際成本與計劃成本的差異。

15、周轉材料：（包裝物：為包裝本企業商品而儲備的各種包裝容器，如：桶、箱、瓶、壇、袋等。）

（低值易耗品：不作為固定資產核算的各種用具物品，如：工具、管理用具、玻璃器皿及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。）

16、庫存商品：企業已完成全部生產過程並已驗收入庫合格，可對外銷售的產品。

17、發出商品：企業採用分期收款銷售方式等發出的商品的實際成本。

18委託加工物資：核算企業委託外單位加工的各種材料的實際成本及加工費、來回運雜費等。

19、持有至到期投資：到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有到期的非衍生金融資產。

20、可供出售金融資產：除了貸款和應收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產。

21、長期股權投資：包括對子公司投資、對合營企業投資、對聯營企業投資、不具有控制，共同控制或重大影響，在活躍市場無報價且公允價值不能可靠計量的權益性投資。

22、投資性房地產：為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。

23、固定資產：企業使用期限超過一年的房屋、設備等，不屬於生產經營主要設備的物品，單價在2000元以上且使用年限超過二年的。

24、累計折舊：固定資產的損耗部分。

25、在建工程：固定資產新建工程、改擴建、大修理工程等所發生的實際支出。

26、工程物資：購入為工程建造而儲備的物資。

27、固定資產清理：企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值及其在清理過程中發生的清理費用和清理收入。

28、無形資產：企業專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等各種價值。

29、累計攤銷：無形資產的損耗部分。

30、長期待攤費用：不能全部計入當年損益，應當在以後各年度內分期攤銷的費用。

31、待處理財產損溢：企業在清查財產過程中應查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

二、負債類

1、短期借款：企業借入的期限在一年以內的各種借款。

2、應付票據：企業購買物資時所開出的承兌商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

3、應付賬款：企業因購買材料、物資和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。

4、預收賬款：按合同規定向購貨單位預收的貨款。

5、應付職工薪酬：企業應付給職工的工資總額、企業按工資總額的14%提取的福利費等。

6、應交稅費：企業應交的各種稅金，如：增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅、所得稅等。

7、應付股利：企業應付給投資者的股利。

8、其他應付款：企業應付的暫收其他單位或個人的款項，如：押金、存入保證金、應付統籌退休金等。

9、長期借款：企業借入的期限在一年以上的各種借款。

10、應付債券：企業為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息。

11、長期應付款：如，應付融資租入固定資產的租賃費、採用補償貿易方式引進國外設備價款等。

三、共同類（略）

四、所有者權益類

1、實收資本（股本）：企業實際收到投資人投入或內部轉增的資本。

2、資本公積：企業資本溢價、法定財產估價增值等。

3、盈餘公積：企業從利潤中提取的盈餘公積及公益金。

4、本年利潤：企業所有損益類科目的轉入。

5、利潤分配：企業利潤的分配（或虧損的彌補）。

五、成本類

1、生產成本：企業進行工業性生產，包括生產各種產品、自製材料、工具、設備等所發生的各項生產費用。

2、製造費用：企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用（生產車間發生的各項間接費用）。

六、損益類

1、主營業務收入：企業銷售商品，包括產成品、自製半成品、工業性勞務等所發生的收入。

2、其他業務收入：如，材料銷售、代購代銷、定資產出租、包裝物出租、運輸等非工業性勞務收入。

3、投資收益：企業對外投資取得的收入或發生的損失。

4、營業外收入：企業發生與企業生產經營無直接關系的收入，如企業接受捐贈、固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易、出售無形資產收益、罰款收入等。

5、主營業務成本：企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本。

6、其他業務成本：銷售材料、包裝物出租、代購代銷等而發生的相關成本、費用、稅金及附加。

7、營業務稅金及附加：企業日常活動應負擔的，如營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等。

8、銷售費用：企業銷售商品過程中發生的費用，如，廣告費、展覽費、專設銷售機構職工工資、福利。

9、管理費用：企業為組織管理企業生產經營所發生的管理費用，如，行政管理部門發生的、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、差旅費、咨詢費、業務招待費等。

10、財務費用：如，利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

11、營業外支出：如，固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。

12、所得稅費用：企業本期所得利潤應交納的稅金。

(4)存入保證金購入股票分配現金股利擴展閱讀:

增加會計科目注意事項：

（1）遵循「先上後下」的順序，即先設置上級會計科目，再設置下級會計科目；

（2）會計科目編碼、會計科目名稱不能為空；

（3）增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案；

（4）會計科目編碼必須唯一；

（5）已經使用的末級科目不能再增加下級科目。

2.修改會計科目

如果需要對原有會計科目的某些項目進行修改，可以通過「修改」功能來完成。

3.刪除會計科目

如果需要刪除原有會計科目，可通過「刪除」功能完成。

刪除會計科目應遵循「自下而上」的原則，即必須先從末級會計科目刪除。

刪除的會計科目不能為已經使用的會計科目。

⑤ 短期股票投資的會計處理

企業在進行短期股票投資時主要採用兩種方式：一種是將該筆資金存人幾個私入帳戶由公司操作，帳面上不以「短期投資」體現。另一種是開設企業帳號運作，但在帳務處理上簡單化，即將劃入證券公司的資金悉數作為「短期投資」入帳，不管該筆資金是否購買了股票；從證券公司劃回的資金直接沖減「短期投資」對短期投資收益的確認具有隨意性。 1，企業劃款入證券公司。
該筆資金從銀行帳戶中劃出，仍是可隨時動用的貨幣資金，可設置「其他貨幣資金」科目核算，下設兩個明細科目：「存入短期投資保證金」和「申購新股凍結款」。其會計分錄如下：
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：銀行存款
2．企業投資某股票。
企業應按購入每一股票的名稱設置明細帳戶，根據股票購入交割單投實際支付價款入帳：
借：短期投資——某股票
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
若購入的股票包含己宣告但尚未發放的股利，則分錄應為:
借：短期投資——某股票
應收股利
貸：其他貨幣資金一一存入短期投資保證金
3．收到現金股利。
一種情況是上述2所列示的股利發放，處理如下:
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：應收股利
一種是購入時不包含已宣告但尚未發放的股利，而在持有期宣告並發放，處理如下：
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：投資收益
4．收到股票股利。
有時投資的某股票會送股，這時企業投資的股票數量會按送股比例增加，送股的信息會在股票清算交割單上顯示。企業應根據該信息在「短期投資——某股票」明細帳戶中以文字加以說明，不作會計分錄。
5．接受配股。
持有某股票恰逢有配股資格時，如接受配股，支付價款的會計處理同購入股票。
6．保證金的存款利息。
存入證券公司的資金有利息，會自動劃入保證金帳戶。其會計處理同正常的企業存款利息一樣，記入「財務費用」。
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：財務費用
7．零星費用。
有時，證券公司會收取一些費用，直接從股票帳戶中劃出。該項費用可向銀行手續費一樣，在財務費用中支出。會計處理為：
借：財務費用
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
8．投資損益。
短期投資在處置時產生損益的會計處理:
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：短期投資——A股票
投資收益(發生損失時作借記)
9．企業申購新股凍結資金。
企業申購新股的資金將被凍結4個交易日。為單獨反映該筆資金，可用「其他貨幣資金——申購新股凍結款」登記。會計處理為:
借：其他貨幣資金——申購新股凍結款
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
申購的資金解凍時，作相反的會計分錄。
10．資金劃回企業帳戶。
當企業不再進行短期股票投資業務時，應作如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
綜上所述，企業短期投資業務至少涉及6個會計科目，才能核算清楚投資收益、財務費用、短期投資實際價值，才能在報表中了解貨幣資金和短期投資的實際金額，利於分析短期投資收益。
在短期股票投資業務中，企業財務人員應注意取得加蓋證券公司公章的利息、紅利、手續費等單據，以便入帳；企業清算交割單(對帳單)上也應有證券公司的蓋章。出納要根據原始單據記錄其他貨幣資金帳戶，並同清算交割單(對帳單)余額核對一致，還要在貨幣資金月報表上，註明申購新股凍結款將於幾天後解凍。