交易性金融資產股票如何評估

❶ 交易性金融資產認定滿足的條件詳解

交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算.
從定義上我們可以看出,其條件是1、為了出售而持有；2、以賺取差價為目的；3、二級市場購入；4、范圍限於股票、債券、基金等。
必須同時滿足上述4個條件。比如你從一級市場買入的或者通過司法拍賣程序取得的股票，一般都會有一定的限售期，那麼，再限售期內就不能算是交異性金融資產。

❷ 資產評估時交易性金融資產股票怎麼辦

少量交易性金融資產按基準日市場收盤價計算。若數量較大可形成重大影響，則可按照基準日前20個交易日均價9折計算。

❸ 如何判斷交易性金融資產

1、交易性金融資產-公允價值變動，這個科目很顯然是交易性金融資產下的二級科目，屬於資產類科目，只要是交易性金融資產因為公允價值波動而導致的資產變動，就會將變動額計入該科目，借方表示資產增加，貸方表示資產減少。
2、公允價值變動損益，屬於損益類科目，貸方表示盈利，借方表示虧損。如果交易性金融資產在持有過程中發生了公允價值變動，都會用到該科目，交易性金融資產增值，那麼表示盈利，計入該科目貸方；反之，則借記該科目。當交易性金融資產處置的時候，累計計入該科目的金額要轉入投資收益，所以投資收益科目是在借方還是在貸方，取決於公允價值變動的累計余額方向。

你沒有看清題目：a公司股票賬面價值260000元，其中，成本325000元，公允價值變動（貸方）65000元。

這句話的意思是說，交易性金融資產的賬面價值是260000，其組成是成本325000，公允價值變動貸方65000，其中成本和公允價值變動都是交易性金融資產的二級科目，換句話說該資產購買時候的價格是325000，後期每個期末累計的公允價值變動，導致該資產已經發生虧損，公允價值變動導致虧損的分錄是：
借：公允價值變動損益 65000
貸：交易性金融資產-公允價值變動 65000
實際處置的時候，要把交易性金融資產的賬面價值轉銷，也就是說要把交易性金融資產項下二級科目全部轉銷，因為成本在借方，公允價值在貸方，所以轉銷的時候會出現你所說的貸方轉借方的情況，即答案中的分錄。

❹ 交易性金融資產入賬價值怎麼計算

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000

❺ 在賣出股票的時候怎麼確認交易性金融資產公允價值變動是多少

1 借：交易性金融資產--成本 78000
應收股利 2000
投資收益 360
貸：銀行存款 80360
2 借：銀行存款 2000
貸：應收股利 2000
3 借：交易性金融資產--公允價值變動 2000
貸：公允價值變動損益 2000
4 借：交易性金融資產--公允價值變動 4000
貸：公允價值變動損益 4000
5 借：銀行存款 65000
貸：交易性金融資產--成本 58500
交易性金融資產--公允價值變動 4500 （6000/4000*3000）
投資收益 2000

❻ 交易性金融資產怎麼計算。

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產的賬務處理：

①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目。

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息，借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。

④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

❼ 如何評估金融資產

金融資產評估是對被投資者償債能力和獲利能力的評估：投資者最終能否取得投資收益或者取得多少投資收益，金融資產評估都取決於被投資者的獲利能力和償債能力。企業的獲利能力和償債能力與企業自身的管理、經營狀況和財務狀況賢密相關。

金融資產評估金融資產的價格起伏不定，取得投資收益乃至收回投資本金都存在著不確定性，因此可以將金融資產的評估理解為是對投資行為及其效果的評估。

(7)交易性金融資產股票如何評估擴展閱讀：

評估金融資產注意事項：

1、資產評估的合規性。企業及資產評估機構應當按照國家資產評估管理部門和資產評估行業協會關於資產評估的規程進行資產評估，並按規定的資產評估報告格式制備資產評估資料。

2、資產評估報告的有效期。資產評估報告一般自評估基準日起一年內有效，超過一年有效期的，原資產評估報告無效，須重新進行評估。

3、資產評估機構的資質。企業在聘請資產評估機構時，應當注意其是否具有相關業務資質。

4、資產評估機構不能與公司聘請的審計機構為同一家中介機構。

❽ 交易性金融資產知識要點

有關交易性金融資產知識要點

交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。下面就是我整理的有關交易性金融資產知識要點介紹，歡迎大家閱讀學習。

一、概念解讀

交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。這是金融資產的第一類，不能和其他三類進行重分類。

二、會計處理

交易性金融資產的核算包括三個步驟：

(1)取得

(2)持有期間

(3)處置

具體簡述如下：

(1)取得時，分三種情況：

a.取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額。

b.取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目。

c.取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

分錄如下：

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

應收股利/利息(已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的利息)

投資收益(交易費用)

貸：銀行存款(實際支付金額)

(2)持有期間：交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記“應收股利”或“應收利息”科目，貸記“投資收益”科目。

具體分錄如下：

(1)收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

(2)確認持有期間享有的股利/利息

借：應收股利/利息

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

(3)交易性金融資產的期末計量。

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產——公允價值變動”科目，貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。

具體會計分錄如下：

資產負債表日按公允價值調整賬面余額(雙方向的調整)

a.資產負債表日公允價值>賬面余額

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

b.資產負債表日公允價值<賬面余額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

(4)處置時

企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

具體會計分錄如下：

(分步確認投資收益)

(1)按售價與賬面余額之差確認投資收益

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

——公允價值變動

投資收益

(2)按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失

借：(或貸)公允價值變動損益

貸：(或借)投資收益

1)通常公司會把計劃短期內出售的債券、股票、基金、權證等金融資產，放進「交易性金融資產」科目。取得該項資產的公允價值(扣除已宣告但尚未發放的'現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)算交易性金融資產的初始成本。相關交易費用算當期損益，從當期利潤表裡扣除。注意，只是“計劃”，最終是否是短期內出售了，與此無關。但企業一旦決定放進該科目，就不允許轉換成其他科目了。

2)放進「交易性金融資產」科目的投資，持有期間不計提資產減值損失，期間公允價值的變動，計入利潤表的公允價值變動損益，影響當期利潤。持有期間收到的股利或利息，計入投資收益，進入利潤表。企業利潤，一般要靠企業對外交易形成。沒有交易，而使利潤發生變化的情況，有兩種情況：一種是交易性金融資產公允價值變動導致的利潤變動;另一種是由於匯率波動，導致持有外匯的價值波動。

3)公允價值，指正常交易中，一項資產出售所能收到，或者一項負債所需支出的價格。挺復雜的，很多造假都跟它有關系。作為普通投資者，大致先記住：有活躍市場報價的投資，市價就是公允價值(如果不是異常的關聯交易，通常可以把上市公司的買價，就看作公允價值)。沒有活躍市場報價的投資，一般需要專業機構進行評估一個公允價值。

4)由公允價值變動帶來的利潤或虧損，雖然算進了當期凈利潤，但稅務局是不認的。也就是說，公允價值變動帶來的利潤，稅務局不向你收稅。虧損，稅務局也不允許你從利潤里減。只有等你賣出時，產生了利潤，稅務局才收稅(若是虧損，允許你當期其他利潤里抵扣)。稅務局和公司對交易性金融資產公允價值變動損益的不同政策，是產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的重要源頭。

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❾ 資產評估時交易性金融資產股票怎麼辦

少量
交易性金融資產
按基準日市場收盤價計算。若數量較大可形成重大影響，則可按照基準日前20個
交易日
均價9折計算。