股票資金怎麼函證

『壹』 簡述銀行存款函證的步驟和方法.

寫銀行存款函證的方法及注意事項如下：
1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。
余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄，通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。
發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在「數據證明無誤」、「數據不符及需加說明事項」簽署單位公章，並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
3、如實填寫，及時回復。
發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫，作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢後及時回復至會計師事務所，並按有關規定向發函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證范圍。
銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行，還包括存款、借款、託管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在；也有可能借款帳戶已結清，但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。
注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後，應親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。
銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量，保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
拓展資料:
函證指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。
銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

『貳』 股票賬戶怎麼審計

列印歷史交割單，以及去開戶的證券公司進行函證。
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如果是對通過發行股票來融資的公司進行審計，那麼募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：

首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。

其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，並依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在於證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否准確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。

再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否准確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。

最後是完成審計並出具審計報告。

以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發行實踐中，審計人員擔負的審計任務還要寬得多，如發行人盈利預測、財務狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務數據進行審核等，都是由審計人員完成的。

『叄』 函證的對象及信息有哪些

函證的對象及信息有以下十個方面的內容：
1、銀行：函證信息有存款余額、借款余額、其他金融交易等；
2、客戶：函證信息有應收賬款余額、預收款項余額等；
3、供應商：函證信息有應付賬款余額轎州、預付款項余額等；
4、關聯方：函證信息有關聯方交易發生額、關聯方往來余額等；
5、股東：函證信息有股東投資額、應付股利余額等；
6、被投資企業：函證信息有投資金額和比例、應收股利余額等；
7、律師及律師事務所：函證信息有未決訴訟情況、律師服務費支付情閉帆蔽況等；
8、保險公司：函證信息有保險合同條款、保費交納情況等；
9、證券登記結算公司：轎畝函證信息有所持有的可上市交易股票、債券、基金情況等；
10、政府部門：函證信息有注冊信息、懲處信息等。

『肆』 證券行業客戶資金做賬晚一天怎麼函證

證券行業客戶資金做賬晚一天由申報會計師函證發函函證
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價寬燃審計證據的過程，例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。函證是注冊會計師獲取審計證據的重要審計程序，多用於執行審計和驗資業務。通過函證獲取的證據可靠性較高，因此，函證是受到高慎拿虛度重視並經常被使用敏沒的一種重要程序。

『伍』 證券賬戶資金怎麼函證

銀行業金融機構應當在其官方網站公布各種函證方式下辦理回函工作的部門或網點及其聯系方式。銀行業金融機構回函服務收費屬答攔凱於市場調節價的，應當依法制定並公示回函服務不同內容或檔次的收費標准，以及企業不支付或拖欠費用等情況的處理辦法。銀行業金融機構可校驗的簽章包括但不限於企業在銀行開戶時的預留清喚簽章或企業與銀行約定在辦理函證業務時需要加蓋的簽章衡培。銀行業金融機構應當加強回函的復核控制，以提供真實准確的回函信息。
如受理跟函的辦公地址及跟函所需資料，受理郵寄函證的地址、聯系人及聯系方式，受理數字函證的具體方式等。郵寄銀行詢證函、跟函、以符合相關規定的數字方式辦理銀行詢證函及回函，均應被視為銀行業金融機構可接受的函證方式。如果詢證函未滿足公開發布的銀行詢證函受理要求或被審計單位指定賬戶不足以扣劃回函服務費用，銀行業金融機構應當及時通知會計師事務所，注冊會計師應當與銀行業金融機構及時溝通並採取措施，企業應當積極配合。
銀行業金融機構應當規范銀行詢證函回函用章的管理制度，加強回函用章管理，明確回函用章。如果注冊會計師收到回函後對銀行回函用章產生疑慮，可與銀行業金融機構取得聯系，銀行業金融機構應當配合注冊會計師確認回函用章的有效性。銀行業金融機構在回函處理過程中，應當實現回函處理人員與業務主管人員不相容職責的分離，在銀行內部回函操作記錄中應當體現處理過程及主管人員復核簽字（包括數字簽名）等內部控製程序。在人工回函的情況下，回函人員應當注意檢查銀行詢證函內容和格式並做好回函留存工作。在填寫回函時，回函人員應當根據真實業務情況進行填寫，由回函人員、復核人員簽字並加蓋有效印章。

『陸』 長期股權投資需要函證嗎

需蘆戚歷要函證。根據《中國會計網》顯陪搜示：長期股權投資的確認，要函證並取得投資合同、協議、被投資單位經審計的會計報表。函證，是指注冊會計仔祥師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復以作為審計證據的過程。

『柒』 銀行函證的流程是什麼樣的

剛入職的審計小夥伴往往被分到貨幣資金科目，做貨幣資金就必然少不了銀行函證。銀行函證主要目的是什麼？函證怎麼抽樣？流程怎麼控制？回函不符的怎麼處理？注會前線就這些問題給大家講講前線審計小夥伴們熱乎乎的心得。

上述四步為銀行函證的發函流程，每一步都需要審計小夥伴們在底稿里精心記錄。

『捌』 股本的函證對象、內容、目的、方式是什麼

股本的函證
對象 託管單位或被投資者
目的 投資證券是否真實存在
有銀行存款
對象： 本年度內存過款的所有銀行, 包括已結清的、余額為零的賬戶, 已取得銀行對賬單和所有已付支票，仍應函證。
目的 了解存款實際佔有數，了解欠銀行的債務(實際債務與或有負債)， 了解未登記的銀行借款。
內容 短期投資，應收票據，其他應收款，預付賬款，由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨，長期投資，委託貸款，應付賬款，預收賬款，保證、抵押或質押，或有事項，重大或異常的交易。

方式 積極式函證 、消極式函證