交易性金融資產出售一部分股票

『壹』 出售股票會計分錄怎麼做

應該買進時

借：交易性金融資產—股票

貸：其他貨幣資金—證券公司

賣出時

借：其他貨幣資金—證卷公司

貸：交易性金融資產—股票

投資收益（虧損做反向）

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產——公允價值變動」「投資收益」;

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

(1)交易性金融資產出售一部分股票擴展閱讀：

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

『貳』 浜ゆ槗鎬ч噾鋙嶈祫浜 鍑哄敭50%

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6-30錛氬燂細浜ゆ槗鎬ч噾鋙嶈祫浜-鍏鍏佷環鍊煎彉鍔 500
璐鳳細 鍏鍏佷環鍊煎彉鍔ㄦ崯鐩 500
7-5錛 鍊燂細 搴旀敹鑲″埄錛50
璐鳳細 鎶曡祫鏀剁泭錛50
12-30錛氬燂細鍏鍏佷環鍊煎彉鍔ㄦ崯鐩婏細600
璐鳳細浜ゆ槗鎬ч噾鋙嶈祫浜-鍏鍏佷環鍊煎彉鍔 600
2-1 錛氬燂細閾惰屽瓨嬈 600
浜ゆ槗鎬ч噾鋙嶈祫浜-鍏鍏佷環鍊煎彉鍔50
璐鳳細 浜ゆ槗鎬ч噾鋙嶈祫浜-鎴愭湰 500
鎶曡祫鏀剁泭 150
鍊燂細鎶曡祫鏀剁泭 50
璐鳳細鍏鍏佷環鍊煎彉鍔ㄦ崯鐩 50

『叄』 鍙鍑哄敭涓鍗婁氦鏄撴ч噾鋙嶈祫浜х殑鏃跺欙紝鍏鍏佷環鍊煎彉鍔ㄦ庝箞緇撹漿鍏ㄩ儴緇撹漿榪樻槸鍙緇撹漿涓鍗婏紵

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『肆』 交易性金融資產售出分錄

出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資損益進行會計處理。
借：其他貨幣資金等
貸：交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值變動（或借方，余額反向出）
投資收益（損失記借方，收益記貸方）

溫馨提示：以上信息僅供參考。
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『伍』 出售股票的會計分錄怎麼做

出售股票的會計分錄；
買進時；
借：交易性金融資產—股票；
貸：其他貨幣資金—證券公司；
賣出時；
借：其他貨幣資金—證卷公司；
貸：交易性金融資產—股票；
投資收益(虧損做反向)；
如果是通過交易性金融資產科目核算；
借:其他貨幣資金——存出投資款；
貸:交易性金融資產，投資收益(或借方)；
如果是通過長期股權投資科目核算的；
借：銀行存款等科目；
貸：長期股權投資；
貸：投資收益(或借方)。
購買股票分錄；
1.企業購買股票時，應當編制的會計分錄為：
借：交易性金融資產-成本；
投資收益（如有手續費、交易費等）；
貸：銀行存款；
2.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生收益，應當編制的會計分錄為：
借：交易性金融資產-公允價值變動；
貸：投資收益
3.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生損失，應當編制的會計分錄為：
借：投資收益；
貸：交易性金融資產-公允價值變動；
(5)交易性金融資產出售一部分股票擴展閱讀
如購買的股票分派股利，應當編制的會計分錄為：
借：應收利息；
貸：投資收益；
5.企業實際收到股利時，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款；
貸：應收利息；
6.企業出售股票時，結轉交易性金融資產科目余額，按結轉後結果確認投資收益或損失，應當編制的會計分錄為：
A、發生投資收益，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；
貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）；
投資收益（產生收益）；
B、發生投資損失，應當編制的會計分錄為：
借：銀行存款；
交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）；
投資收益（產生損失）；
貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）。

『陸』 購買的交易性金融資產派發的股利是股票,當把持有的交易性金融資產（包括股票股利）部分賣出的時候如何處理

不需做處理，只要按照售價減賬面價值得投資收益即可

『柒』 交易性金融資產的出售轉讓分錄是什麼意思

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。x0dx0ax0dx0a例題:（1）甲公司2008年5月10日從證券交易所購入乙公司發行的股票10萬股准備短期持有，以銀行存款支付投資款458 000元，其中含有3000元相關交易費用。編制會計分錄x0dx0a借：交易性金融資產——成本 455 000x0dx0a投資收益 3 000x0dx0a貸：銀行存款 458 000x0dx0ax0dx0a（2）2008年9月10日，乙公司宣告發放現金股利4000元。x0dx0a借：應收股利 4 000x0dx0a貸：投資收益 4 000x0dx0ax0dx0a（3） 2008年9月15日，甲公司收到現金股利x0dx0a借：銀行存款 4 000x0dx0a貸：應收股利 4 000x0dx0ax0dx0a（4）2008年12月31日該股票的市價為5元/股x0dx0a借：交易性金融資產——公允價值變動 45 000x0dx0a貸：公允價值變動損益 45 000x0dx0ax0dx0a（5）2009年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項520 000元。甲公司出售的乙公司股票應確認的投資收益=520 000-500 000=20 000。x0dx0a按售價(公允價值)與賬面余額之差確認投資收益x0dx0a借：銀行存款 520 000x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 455 000x0dx0a——公允價值變動 45000x0dx0a投資收益 20000x0dx0a按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失x0dx0a借：公允價值變動損益 45000x0dx0a貸：投資收益 45000x0dx0ax0dx0a由於資產負債表日對交易性金融資產的後續計量是通過「交易性金融資產——公允價值變動」和「公允價值變動損益」2個科目核算的，這2個科目以相同的金額一借一貸，因此，在處置交易性金融資產時,上述分錄可以簡化為x0dx0a借：銀行存款 520 000x0dx0a公允價值變動損益 45000x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 455 000x0dx0a——公允價值變動 45000x0dx0a投資收益 65000x0dx0ax0dx0a接上例（3）x0dx0a（4）2008年12月31日該股票的市價為4.2元/股x0dx0a借：公允價值變動損益 35 000x0dx0a貸：交易性金融資產——公允價值變動 35 000x0dx0ax0dx0a（5）2009年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項400 000元。x0dx0a借：銀行存款 400 000x0dx0a交易性金融資產——公允價值變動 35 000x0dx0a投資收益 20000x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 455 000x0dx0a借：投資收益 35 000x0dx0a貸：公允價值變動損益 35 000x0dx0a或者x0dx0a借：銀行存款 400 000x0dx0a交易性金融資產——公允價值變動 35 000x0dx0a投資收益 55 000x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 455 000x0dx0a公允價值變動損益 35 000x0dx0ax0dx0a公允價值變動損益和投資收益x0dx0a公允價值變動損益是用來進行後續計量的，所確認的是並沒有真正實現的收益或者損失；x0dx0a投資收益所確認的是真正實現的收益或者損失x0dx0a例如，以每股11元的價格購買1000股股票，第2天漲到12元/股,算一下(計量),賺了1000，此時,貸記公允價值變動損益1000;第3天13.2元/股，賺了1200，貸記公允價值變動損益1200。第4天14元/股，賣了,收到14000，賺了3000，貸記投資收益3000.x0dx0a借：銀行存款 14000x0dx0a公允價值變動損益 2200x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 11 000x0dx0a——公允價值變動 2200x0dx0a投資收益 3000x0dx0a或者x0dx0a借：銀行存款 14 000x0dx0a貸：交易性金融資產——成本 11 000x0dx0a——公允價值變動 2200x0dx0a投資收益 800x0dx0a按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失x0dx0a借：公允價值變動損益 2200x0dx0a貸：投資收益 2200

『捌』 出售交易性金融資產時，有已經宣告但未發放的股利，這部分股利也跟著沒有了嗎

不是沒有了，而是包含在出售價格裡面了。

從買方的角度，我們會做的分錄是：
借：交易性金融資產——成本
應收股利
投資收益
貸：銀行存款

那麼對應的，站在賣方的角度，分錄為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動損益（可能在借方）
應收股利/應付股利（為什麼有可能是應付股利呢？因為在宣告發放股利後如果登記的還是賣方的名字，股利會由股票發行方支付予賣方，而再由賣方轉支予買方；由於實務操作裡面，這種情況發生的可能性較小且買方會承擔賣方的違約風險，故不作深入討論。）
投資收益（差額，也可能在借方）

因此，從上述兩組分錄可以看出，買方支付的價款裡面實際是包含了宣告但未發放的股利，站在賣方的角度，實際上股利是提前兌現了。