股票作為交易性金融資產持有分錄

❶ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢

1、如果是銀行存款的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：銀行存款；

2、如果是用現金購買的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：庫存現金。

核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

(1)股票作為交易性金融資產持有分錄擴展閱讀

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❷ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做

當購入股票作為交易性金融資產時，應按照現行市場價格確認成本，並進行會計分錄。例如，假設購入A公司債券，成交價格為46800元，其中包括交易費用等1800元。則會計分錄如下：

借：銀行存款 46000元

貸：交易性金融資產——A公司債券（成本） 46800元

貸：投資收益 1000元

此分錄表示，企業已支付46000元取得A公司債券，同時計入投資收益1000元。其中，交易性金融資產——A公司債券（成本）是按照實際支付的金額確認的成本。而交易性金融資產——A公司債券（公允價值變動）則是反映債券價格變動產生的收益或損失，此處為-1800元，表示交易費用等。

需要注意的是，交易性金融資產的公允價值變動應當在每個報告期末進行計算，並將其計入投資收益。同時，交易性金融資產的賬面價值應當定期與市場價格進行比較，以確保賬面價值與市場價格一致。若出現賬面價值與市場價格不一致的情況，應當及時調整賬面價值並記錄相應的公允價值變動收益或損失。

綜上所述，購入股票作為交易性金融資產的會計分錄需要考慮成本、投資收益以及公允價值變動等因素。正確進行會計分錄，有助於准確反映企業的財務狀況和經營成果。

❸ 將購買的股權劃分為交易性金融資產怎麼做分錄

交易性金融資產的主要賬務處理

(一)企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記"投資收益"科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目。

(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記"應收股利(或應收利息)"科目，貸記投資收益。(收到現金股利或利息時，借記"銀行存款"，貸記"應收股利或應收利息")

(三)資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記"公允價值變動損益" 科目;公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

(四)出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記"銀行存款"等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目(成本)，按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目(公允價值變動)，按其差額，貸記或借記"投資收益" 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記"公允價值變動損益"科目，貸記或借記"投資收益"科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

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❺ 購入股票作為交易性金融資產怎麼做會計分錄

企業購入的股票是一種有價證券，具備財產價值。將其作為交易性金融資產時，應設置交易性金融資產科目核算，相應的會計分錄是什麼？
購入股票作為交易性金融資產會計分錄
借：交易性金融資產——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利)
投資收益(發生的交易費用)
應收股利(已宣告發放但尚未發放的現金股利)
貸：銀行存款(實際支付的金額)
股票是什麼？
股票是一種有價證券，它是股份有限公司簽發的證明股東所持股份的憑證。
股票的性質：
股票是有價證券。股票是一種具有財產價值的證券，股票記載著股票種類、票面金額及代表的股份數，反映著股票的持有人對公司的權利。
股票是證權證券。股票表現的是股東的權利，任何人只要合法佔有股票，其就可以依法向公司行使權利，而且公司股票發生轉移時，公司股東的權益也即隨之轉移。
股票是要式證券。股票應當採取紙面形式或者國務院證券監督管理機構規定的其他形式，其記載的內容和事項應當符合法律的規定。
股票是流通證券。股票可以在證券交易市場依法進行交易。
交易性金融資產是什麼？
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產是以公允價值計量的。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：(1)取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。(3)屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

❻ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢

購入股票作為交易性金融資產的會計分錄為：
借交易性金融資產
貸銀行存款