① 出售短期持有的股票、債券或到期收回債券如何做會計分錄
借:銀行存款(按實際收到的金額)
投資收益(按借方差額)
貸:短期投資(按短期投資的賬面余額)
應收股息(按未領取的現金股利、利潤或利息)
投資收益(按貸方差額)
② 股票和債券在賬務處理上有什麼區別
黃金白銀TD全稱是,黃金現貨延期交易,白銀現貨延期交易
是上海黃金交易所的一個投資產品。
相對於紙白銀和股票來說是具有很大的優勢的
黃金白銀T+D是非常不錯的投資
1:保證金的機制,只需要支付15%的保證金就可以操作了 大大降低了你的投資成本
2:雙向操作機制,可以買漲也可以買跌,在行情漲或者跌的時候都可以為你帶來利潤,不向紙白銀紙黃金一樣只能買漲不能跌
3:相比與期貨來說它具有無限延期的特性,不必擔心合約到期而造成損失,對於想買實物黃金保值的投資者來說增加了一種選擇,並且投資成本只需用買實物的15%資金就可以達到100%的效果
4:即時交易,也就是說可以隨時買賣,只要在交易時間之內就可以隨時買隨時賣,不像股票一樣要下一個交易日才可以賣出,錯失良機
5:交易時間比較長,相比與股票來說增加了晚盤時間,非常適合上班族投資,讓你在晚上也可以做投資盈利。
③ 債券投資的會計科目
債券投資的會計科目是交易性金融資產。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同。
債券投資的賬務處理:本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
④ 購入一年期的股票債券如何核算
1.購入各種短期股票、債券等作為短期投資的,應按照實際支付的價款
借:短期投資
貸:銀行存款
其他貨幣資金
如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息
借:短期投資(按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息後的金額)
應收股息(按應領取的現金股利、利息等)
貸:銀行存款
其他貨幣資金(按實際支付的價款)
2.投資者投入的短期投資,按照投資各方確認的價值
借:短期投資
貸:實收資本等
3.收到原已計入應收項目的現金股利或利息
借:銀行存款等
貸:應收股息
4.收到被投資單位發放的現金股利或利息等
借:銀行存款等
貸:短期投資
5.出售股票、債券或到期收回債券本息
借:銀行存款(按實際收到的金額)
投資收益(按借方差額)
貸:短期投資(按出售或收回短期投資的成本)
應收股息(按未領取的現金股利、利息)
投資收益(按貸方差額)
6.期末,應將持有的短期投資的總市價與總成本進行比較,如總市價低於總成本的,按其差額
借:投資收益
貸:短期投資跌價准備
如已計提跌價准備的短期投資的市價以後又恢復,應在已計提的跌價准備范圍內轉回
借:短期投資跌價准備
貸:投資收益
⑤ 公司購買股票如何做賬
購買股票時,應進行的賬務處理為:
借:交易性金融資產—成本(按其公允價值)
投資收益(按發生的交易費用)
應收利息(按已到付息期但尚未領取的利息)
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
貸:銀行存款(按實際支付的價款)
購買股票時,公司應該做如下處理:
借:交易性金融資產——成本
投資收益
貸:其他貨幣資金——存出投資款
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(5)債券股票做賬擴展閱讀:
區別不同
⑴長期股權投資與金融資產的區別主要在於:
①持有的期限不同,長期股權投資著眼於長期。
②目的不同,長期股權投資著眼於控制或重大影響,金融資產著眼於出售獲利;
③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資,金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。
⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能。
根據交易性金融資產的定義,交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,通常情況下,以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等,應分類為交易性金融資產,故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。
⑥ 債務重組 以股票債券清償的債務人賬務
公允價值高於應付債務?那還叫債務重組?債權人沒作出讓步
⑦ 以發行債券的形式取得長期股權投資權益法下核算怎麼做會計賬目
初始計量:
借:長期股權投資
貸:應付債券——成本
應付債券——利息調整
以發行債務工具取得長期股權投資的手續費、傭金計入債務的初始入賬金額,計入應付債券——利息調整科目。
以發行權益性工具取得長期股權投資的手續費、傭金沖減資本公積(股本溢價),不足沖減的依次沖減盈餘公積和未分配利潤。
後續計量:
借:長期股權投資——損益調整
——其他綜合收益
——資本公積
貸:投資收益
其他綜合收益
資本公積
權益法下,被投資單位產生的凈損益,其他綜合收益變動,其他所有者權益變動,應當按照企業享有被投資單位的份額,調整長期股權的賬面價值。
⑧ 應付債券的賬務處理怎麼做
應付債券的賬務處理方法:
一、本科目核算企業為籌集(長期)資金而發行債券的本金和利息。企業發行的可轉換公司債券,應將負債和權益成份進行分拆,分拆後形成的負債成份在本科目核算。
二、本科目可按「面值」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算。
三、應付債券的主要賬務處理。
(一)企業發行債券,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按債券票面金額,貸記本科目(面值)。存在差額的,還應借記或貸記本科目(利息調整)。發行的可轉換公司債券,應按實際收到的金額,
借記「銀行存款」等科目,
按該項可轉換公司債券包含的負債成份的面值,
貸記本科目(可轉換公司債券-面值),按權益成份的公允價值,
貸記「資本公積-其他資本公積」科目,
按其差額,
借記或貸記本科目(利息調整)。
(二)資產負債表日,對於分期付息、一次還本的債券,應按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用,
借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目,按票面利率計算確定的應付未付利息,貸記「應付利息」科目,按其差額,
借記或貸記本科目(利息調整)。
對於一次還本付息的債券,應於資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用,
借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目,按票面利率計算確定的應付未付利息,貸記本科目(應計利息),按其差額,
借記或貸記本科目(利息調整)。實
際利率與票面利率差異較小的,也可以採用票面利率計算確定利息費用。
(三)長期債券到期,支付債券本息,
借記本科目(面值、應計利息)、「應付利息」等科目,
貸記「銀行存款」等科目。同時,存在利息調整余額的,
借記或貸記本科目(利息調整),
貸記或借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目。
(四)可轉換公司債券持有人行使轉換權利,將其持有的債券轉換為股票,按可轉換公司債券的余額,借記本科目(可轉換公司債券-面值、利息調整),按其權益成份的金額,
借記「資本公積-其他資本公積」科目,
按股票面值和轉換的股數計算的股票面值總額,
貸記「股本」科目,
按其差額
,貸記「資本公積-股本溢價」科目。
如用現金支付不可轉換股票的部分,還應貸記「銀行存款」等科目。
四、企業應當設置「企業債券備查簿」,詳細登記企業債券的票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發行總額、發行日期和編號、委託代售單位、轉換股份等資料。企業債券到期兌付,在備查簿中應予注銷。
五、本科目期末貸方余額,反映企業尚未償還的長期債券攤余成本。
⑨ 【可供出售金融資產恢復減值的問題】為什麼股票和債券的減值賬務處理不同
對於可供出售的金融資產,發生減值損失時,應先將原計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失轉出,記入當期損益。
對於可供出售的權益工具,其價值恢復的,減值不可轉回。
對於可供出售的債務工具,其價值恢復的,減值可轉回。
所以債務工具的可以轉回「資產減佐值損失」,而權益類的不能。