確定債券股票公允價值分錄

1. 確認股票公允價值變動的會計分錄怎麼做

確認股票公允價值變動的會計分錄：
公允價值上升：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值下降：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動，
公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程，前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。

2. 購入債券的會計分錄

購買的債券如果為了持有一段時間之後出售，賬務處理是，
借：可供出售金融資產，貸：其他貨幣資金等科目。
購買的債券如果是打算持有至到期，
賬務處理是，借：持有至到期投資，貸：其他貨幣資金等科目。
一、債券的含義
債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金，按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。
債券（Bonds / debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人 。
債券是一種有價證券。由於債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發達的國家和地區，債券可以上市流通。
二、債券基本的要素
1．債券面值
債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。
2．償還期
債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。
3．付息期
債券的付息期是指企業發行債券後的利息支付的時間。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3個月支付一次。
4．票面利率
債券的票面利率是指債券利息與債券面值的比率，是發行人承諾以後一定時期支付給債券持有人報酬的計算標准。
5．發行人名稱
發行人名稱指明債券的債務主體，為債權人到期追回本金和利息提供依據。
上述要素是債券票面的基本要素，但在發行時並不一定全部在票面印製出來，例如，在很多情況下，債券發行者是以公告或條例形式向社會公布債券的期限和利率。

3. 債券的公允價值變動會計分錄

公允價值變動損益和投資收益都屬於損益類賬戶，借方記減少，貸方記增加
比如如果金融資產升值
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值變動損益在金融弊慎歲資產處置或減值時，必須轉入投資收益孝纖
借：公允價值變動損益
貸租睜：投資收益

4. 債券的公允價值為165000怎樣做會計分錄

1. 假設該筆債券為發行債券
借：現金賬戶 165000
貸：債券應付賬戶 165000
解釋：公司通過發行債券獲得了現金資金，同時需要承擔償還債券的責任，所以需要將債券應付賬戶增加。

2. 假設該筆債券為持有債券
借：債券投稿老資賬戶 165000
貸：現金賬戶 165000
解釋：公司購買了債券，需要將債券投資伍禪賬戶增加，同時需要支付鍵橘升現金購買該債券。

5. 債權投資和股權投資會計分錄

一、股權投資會計分錄：

採用成本法在長期股權投資處置時，按照實際取得的價款與長期股權投資賬面價值的差額確認為投資損益，並應同時結轉已計提的長期股權投資減值准備。

借：銀行存款、其他貨幣資金等（實際收到的金額），長期股權投資減值准備（已計提的減值准備）

貸：長期股權投資（賬面余額），投資收益 （差額）

二、債權投資會計分錄：

購入的時候

借：債權投資-成本 -利息調整

貸：銀行存款確認利息

借：應收利息

貸：投資收益，債權投資-利息調整

處置的時候：

借：銀行存款，債權投資減值准備

貸：債權投資-成本-利息調整-應計利息，投資收益

(5)確定債券股票公允價值分錄擴展閱讀：

注意事項：

1、長期債權投資實際支付的價款中包含已到期而尚未領取的債券利息，作為應收項目單獨核算；實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，構成投資成本，並在長期債權投資中單獨核算。

2、持有的一次還本付息的債權投資，應計未收利息於確認投資收益時增加投資的賬面價值，分期付息的債權投資，應計未收利息於確認投資收益時作為應收利息單獨核算，不增加投資的賬面價值

3、長期債券投資溢價或折價的計算公式：債券投資溢價或折價＝（債券投資成本－包含在投資成本中的相關費用－包含在投資成本中的債券利息）－債券面值。

4、債券的種類多種多樣，根據機構劃分可以分為國債、企業債、公司債，根據投資方向可以分為債券基金、股票債券、期指債券等等，不同種類的債券收益、風險、性質各不相同，所以在確定債券投資之前一定要選擇好要投資的債券種類，而選擇的標准則是從自身的經濟角度考慮。

參考資料來源：網路-債權投資

參考資料來源：網路-股權投資

參考資料來源：網路-會計分錄

6. 購買債券的會計分錄明細

1-1：2007年1月1日
借：交易性金融資產—成本 2000
應收利息 50
貸：銀行存款 2050
借：投資收益 10
貸：銀行存款 10
解析：交易性金融資產交易費用計入當期損益，不計入成本。
1-2：2007年1月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-3:2007年6月30日
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2007年7月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-4:2007年12月31日
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2008年1月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-5:2008年3月31日
借：銀行存款 2010
交易性金融資產—公允價值變動 20
貸：交易性金融資產—成本 2000
投資收益 30
同時：
借：投資收益 20
貸：公允價值變動損益 20
2-1
2010年9月1日購入時：
借：交易性金融資產—成本 100
應收股利 5
投資收益 1
貸：銀行存款 106
2010年9月16日收到現金股利時：
借：銀行存款 5
貸：應收股利 5
2010年12月31日資產負債表日：
借：交易性金融資產——公允價值變動 12
貸：公允價值變動損益 12
2011年3月6日宣告發放現金股利
借：應收股利 3
貸：投資收益 3
2011年3月16日收到現金股利
借：銀行存款 3
貸：應收股利 3
2011年6月8日
借：銀行存款 120（扣除交易費用）
貸：交易性金融資產—成本 100
交易性金融資產—公允價值變動 12
投資收益 8
同時：
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12

7. 購入債券會計分錄怎麼寫

企業除了將日常生產經營中取得的收入作為主要收入，也會將閑置資金通過投資來增加收入，比如購買債券，那麼購入債券的會計分錄是什麼？
購入債券會橘搜計分錄
根據購買的目的計入不同的會計科目：
第一種用於短期賺差價的，會計分錄為：
借：交易性金融資產
投資收益（交易費用）
應收股利
貸：其他貨幣資金／銀行存款
公允價值變動
公允價值大於賬面價值
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值小於賬面價值時：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
第二種，持有目的不明確，會計分錄為：
借：可供出售金融資產
貸：其他貨幣資金／銀行存款
發行債券方相關會計分錄
對於發行債券一方，是屬於籌資活動
借：銀行存款
應付債券——利息調整（根據差額，可借可貸，折價在借方，溢價在貸方）
貸：應付債券——面值
借：財務費用（按債券債券攤余成本乘以實際利率計算）
貸：應付債券——利息調整（差額）
應付利息（按債券面值乘以票面利率計算）
債券概述
債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。
債券是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金圓攜歷時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者(債券購買者)即債權人。
其中債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。發行價格大於面值稱為隱裂溢價發行。
債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。

8. 交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做

交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產的核算分為：
1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本
應收股利/利息（宣告發放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應收利息（應收股利）
3、資產負債表日：1）公允價值高於賬面余額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低於賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產1）結轉成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
投資收益（損失為紅字）2）結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入「應收股利」；債券的利息計入「應收利息」。

9. 債轉股如何做會計分錄

債轉股會計分錄為：

借：長期借款等負債科目

貸：股本、資本公積等

債轉股賬務處理分三種情況進行處理

一是債轉股實現日的會計處理。當債務人為股份制企業時，債務企業應將債權人因放棄債權而享有的股權份額確認為股本;當債務人為非股份制企業時，債務企業應將債權人因放棄債權而享有股權份額確認為實收資本。

股權份額的公允價值與實收資本(股本)之間的差額確認為資本公積。重組債務的帳面價值與股權份額的公允價值之間的差額作為債務重組收益，計入當期損益。

二是債轉股實現後企業運作階段的會計處理。對於國有企業來說，債轉股後企業維持正常持續經營，其會計業務核算按一般業務處理。在這個過程中，金融資產管理公司要參與國有企業的經營的決策，但不幹預其日常運作，因而其會計處理與一般和纖鍵經營周期相似。

在年終分發股利或分紅時，對金融資產管理公司作一般投資人處理。

三是金融公司階段性持股後退出國有企業時的會計處理。

(9)確定債券股票公允價值分錄擴展閱讀：

債務人應當將債權人放棄債權而享有股份的面值總額確認為股本(或者實收資本)，股份的公允價值總額與股本(或者實收資本)之間的差額確認為資本公積。重組債務的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額，計入當期損益。

會計分錄如下：

借：應付賬款/其他應付款

貸：實收資本(債權人放棄債權而享有股份的面值總額)

資本公積(股份的公允價值總額與股本或者實收資本之間的差額)

營業外收入(重組債務的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額)

國家劃定的可實施債轉股的企業范圍，主要包括80年喚巧代後半期以來由於靠商業銀行貸款和外債建成投產、缺乏資本金、國家安排用貸款改建。

擴建等原因造成過多負債虧損的企業和地位重要、困難很大的大型企業豎宴，這些企業必須是工藝裝備和管理水平較高，有市場潛力，債轉股後可扭虧為盈，這樣劃定的范圍表明了國家選擇債轉股企業所重視的幾個因素：

1、企業靠貸款建成並運營，缺乏資本金；

2、地位重要、困難很大的國家重點企業；

3、企業實物資產素質優良，經營效益良好；

4、企業虧損及不良負債的關健原因是負債過重而不是經營不善等原因，對企業債轉股減輕負債可實現扭虧為盈。

這幾個因素中，最基本的是第四點，即強調企業不良負債主要不是由於企業自身經營原因而是由經濟體制政策缺陷等原因所引起。

企業不良負債由經濟體制政策缺陷所造成，是企業要求不良負債應由國家出面解決和國家合理選擇債轉股企業的基本依據，企業靠貸款建成並經營、資本金不足，被看做是辨別不良負債是由宏觀體制原回所引起的最重要因素。

10. 關於股票投資的會計分錄

1、借：交易性金融資產-成本140000

投資收益720

應收股利4000

貨：銀行存款144720

2、借：銀行存款4000

貨：應收股利4000

3、借：公充價值變動損益12000

貨：交易性金融資產-公充價值變動12000

4、借：銀行存款104000

交易性金融資產-公充價值變動9000

貨：交易性金融資產-成本105000

投資收益8000

借：投資收益9000

貨：公充價值變動損益9000

5、借：應收股利200

貨：投資收益200

6、借：銀行存款200

貨應收股利200

7、借：交易性金融資產-公充價值變動2000

貨：公充價值變動損益2000

(10)確定債券股票公允價值分錄擴展閱讀：

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。