上市股票債務重組案例

⑴ 債務重組是啥意思啊。對這支股票來說，是利好嗎

債務重組又稱債務重整，是指債權人在債務人發生財務困難情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同於原協議的，均作為債務重組。

債務人轉讓其資產給債權人以清償債務的債務重組方式。債務人通常用於償債的資產主要有：現金、存貨、金融資產、固定資產、無形資產等。以現金清償債務，通常是指以低於債務的賬面價值的現金清償債務，如果以等量的現金償還所欠債務，則不屬於債務重組。

(1)上市股票債務重組案例擴展閱讀：

債務重組既然是當事人之間的協商活動，也應當貫徹、體現法律對締約過程所要求的平等、自願、互利諸原則，以均衡雙方當事人的利益。

重組債權已經計提減值准備的，應當先將差額沖減已計提的減值准備，沖減後仍有損失的，計入營業外支出（債務重組損失）；沖減後減值准備仍有餘額的，應予轉回並抵減當期資產減值損失。

債務人應當將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額確認為債務重組利得，作為營業外收入，計入當期損益。其中，相關重組債務應當在滿足金融負債終止確認條件時予以終止確認。

⑵ 債務重組經典案例有哪些

債務重組六大經典案例
【典型案例一】溫州某家紡集團——巧妙化解民間借貸危機
企業背景：
溫州某家紡集團有30年發展歷史，曾榮獲過「中國馳名商標」、「國家免檢產品」等榮譽，年營業額最高達12億元。因盲目擴張，導致入不敷出；被銀行抽貸，為救企業盲目計劃上市，籌集私募基金3.2億涉及1800多人，民間借貸1.8億涉及200多人，總負債達18.5億元。企業資金鏈斷裂，經營與市場都陷入了混亂的狀態，無法正常經營及支付員工工資。
解救方案：
上海中和正道為該集團制定了股權、債權、產權三大重組戰略，以先解決民間債務後解決銀行債務為策略，在盤活資產的基礎上，化解法律風險，優化產業配置，剝離債務，引進戰略投資者，為企業打上一劑輸血強心針。
具體措施：
1.我們協助該集團與政府部門達成協議，將企業原有的108畝土地從工業用地轉為商業用地。
2.邀請政府、媒體、員工代表、民間債權人共同召開重組會議，讓各方緩沖爭取時間換空間。
3.成立房地產開發公司，找代建公司代建商住房，並與民間債權人協商以債轉股的方式化解民間債務，以買斷債權等方式降低銀行債務杠桿。
4. 砍掉重資產，撤出部分虧損專賣店，協助企業進行經營模式轉變——變產業鏈導向轉向品牌、技術、渠道為核心的成功轉型。
解救成果：
消除和化解了80%以上的民間債務，逐步恢復正常經營、產品熱銷，促使該集團實現了戰略重生。

【典型案例二】浙江某皮革公司——成功剝離銀行債務
企業背景：
浙江某皮革公司是國內專業生產束狀超細纖維合成革系列產品的現代化技術密集型企業，其下五大產品深受國內外客商青睞。因盲目擴張，銀行貸款2.9億元，大部分應收款成為呆賬、死賬，導致資金鏈斷裂，無法正常支付銀行本金、利息，拖欠員工工資、拖欠供應商應付款。
解救方案：
專家團隊採用「債務重組」+「戰略轉型」的方式，為其量身制定債務重組方案，融資方案，股權重組方案等，。
具體措施：
1.通過政府協調獲得銀行支持；通過低價回購債權，降低債務杠桿，化解銀行債務；
2.加大對應收賬款的催收力度，回籠了大量資金，解決了部分資金枯竭的難題；3.優化核心資產結構，重新進行產品市場定位，力助企業恢復正常經營。
解救成果：
幫助該公司剝離2億元銀行債務，自重組至今，生產經營重回正軌，扭虧為盈，年營業額逐年增長：2014年達7000萬元，2015年近1億元，2016年預計突破2億元；

【典型案例三】浙江某閥門集團——有效切斷擔保鏈
企業背景：
該集團是中石油一級供應網路成員、中石化優秀供應商、國電力電站配件供應網路成員、商務部「AAA誠信企業」。但因重資產、高負債，集團經營利潤勉強覆蓋銀行利息，受擔保企業危機波及，無法代償巨額利息而被銀行起訴，深陷擔保鏈危機。
解救方案：
專家團隊根據該企業的情況為其量身制訂了一套切實可行的債務重組方案，擔保鏈應對方案，訴訟應對方案等方案，並協助企業進行方案落地。
具體措施：
1. 設置防火牆，及時切斷擔保鏈，保護企業優質資產；
2. 採取巧妙的方式與策略應對銀行訴訟，成功阻止銀行查封凍結企業資產。
解救成果：
激活了企業優質資產、促進其快速恢復生產，企業經營資金日益充盈。

【典型案例四】江蘇某工業技術有限公司——成功化解股東法律風險
企業背景：
該公司創建於2000年，員工近千人。集團固定資產價值3億元，年產值達20億元。但因集團公私不分，財務混亂，法律風險巨大；又因盲目擴張，導致資金鏈斷裂；集團內所有子公司、控股公司均陷入擔保鏈旋渦。該公司向銀行貸款的6.8億元即將到期，民間借貸約1.2億元，大部分資產已做抵押，已無法支付銀行、民間高額的本金與利息，部分資產被查封、凍結，且大多會計憑證不合規、往來款手續不清，財務報表不合法，股東面臨著嚴重的法律風險。
解救方案：
專家團隊根據該集團的關鍵問題為其制定法律風險化解方案、債務應對方案、資產重組方案、公司運營方案等，對企業的核心資產如土地、廠房等設立防火牆。
具體措施：
制定公司運營方案，調整股權結構；
通過財務、戰略、法律、資源等手段，彌補企業財稅漏洞，輔助建立合規合法的財務制度。
解救成果：企業經營恢復正常，成功保護了股東、法人個人名下房產、車輛、有價證券等，並全面化解了股東、法人的重大法律風險，解除了各控股公司及所有子公司的擔保鏈。

【典型案例五】江西某新能源有限公司——成功應對投資過大
企業背景：
該企業成立於2003年，從事太陽能光伏技術研發和生產的大型高新技術企業，是浙江大學硅材料國家重點實驗室重要研發基地之一。因投資過大、盲目生產，導致資金鏈斷裂、產能過剩；且銀行貸款全部到期，企業帳務違規處理，面臨嚴重的法律風險。
解救策略：
上海中和正道為其制定資產優化方案、訴訟應對方案、法律風險化解方案，通過方案的落地實施全面應對危機。
具體措施：
1、出面協調政府部門給予政策支持；
2、針對公司閑置的廠房，進行對外出租；
3、保證其主營業務的正常經營，關停其他產業的營運，通過組合方式解決經營中的資金缺口，運用多種手段為企業開源節流。
解救成果：
企業從多元化走向單一化，並走向產業轉型道路；企業法律風險已全部化解，並爭取到政府、銀行的支持，成功化解70%的銀行債務。

【典型案例六】產業資源整合
企業背景；
某省某玻璃製造有限公司（為保護企業，在此隱去企業具體名稱）是我司眾多整合案例中較為典型的一個。該玻璃公司是該省最大的浮法玻璃製造商，已建成550噸/日優質浮法玻璃生產線，年產可達4億元，實現了利稅數千萬。但在2014年，該玻璃公司因擴張過快，盲目投資，出現資金鏈斷裂，又被銀行抽貸、壓貸，導致債務高居不下，最終爆發了嚴重的債務危機。
解救策略：
因此，我司重組戰略專家、資源整合專家經過多次研討，為其量身制定了一套「自救重組+整合重生」的戰略體系：
首先，我們為該公司化解股東的法律風險，保證企業的核心管理團隊不散；又為企業剝離高額債務，幫助企業止血，避免造成更大的損失；
其次，我們引進了國內最大的國有玻璃公司華爾潤，尋求其專業的經營技術團隊進駐玻璃公司，幫助恢復正常的生產與經營；
第三，玻璃公司需要檢修設備，但流動資金嚴重不足。我們引進政府專項款3900萬墊付維修費用，該玻璃公司分三年，以半年一付的形式，逐步償還政府資金，減輕使用資金壓力；
第四，玻璃的生產原料基本齊全，唯獨當地純鹼價格偏高，因此我司牽線鹽湖鉀肥（上市公司，專生產純鹼）與玻璃公司對接，協調從青海運送純鹼，最大可能地降低生產成本。
第五，我們引進中建材1.55億用於投資固定設備，啟動兩條生產線生產運行計劃，最大化提高玻璃生產效益。
最後，我司也將向玻璃公司收取的咨詢服務費用轉為股權，以支持該玻璃公司的未來發展。
解救成果：
通過制定產業整合戰略，以橫向與縱向相結合的整合方式，幫助玻璃公司降低生產成本，擴大企業生產規模，強化企業核心競爭力，形成規模經濟效應，最終獲得新的市場勢力、市場范圍、與市場控制力。目前，玻璃公司已恢復正常生產，企業家經營信心增強，後續，我們將推動該玻璃公司直接上市。

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上市公司利用債務重組創造收益案例
發布日期：2012-04-09 作者：徐濤律師
ST東盛(600771) 00
同一控制下的上市公司通過關聯交易的方式產生利潤，「這種手法通俗地說，就是以天價收購以地價入賬。」資深財務專家表示。
00最典型的例子就是ST東盛。來自國金證券(600109)的研究報告顯示，ST東盛大股東以8.3億元價格以資抵債，而其賬面價值僅1.3億元，這其中，差額7億元計入了資本公積，因此，只要這筆資產賣出1.3億元以上的價格，從報表中看來，就產生了利潤，同時資本公積項減少，但實際上，只有賣出8.3億元以上，才能產生利潤。
00ST東盛原名東盛科技，在公司2007年年報中，參與審計的相關會計師事務所為該公司出具了無法表示意見的審計報告，經其審計確認，公司2007年度股東權益為負值，股票簡稱更名為「ST東盛」。
公司今年上半年投資收益1857萬元，凈利潤卻僅有531.25萬元，每股收益0.02元，每股凈資產-4.54元;昨收盤價2.71元(5%跌停)。 00
ST中福(000592)
00ST中福前身為*ST昌源，於2006年4月28日暫停上市，停市時股價0.68元。公司股票於今年4月14日恢復上市，復牌首日最高見8.99元，收盤8.60元，創下暴漲11.6倍的驚人紀錄。
002008年3月，ST中福通過非公開發行股票方式以資抵債，向山田林業開發(福建)有限公司定向增發2.58億股，以購買山田林業相關資產。年報顯示，公司2007年度營業收入18.93萬元，為房地產租賃業務收入和物業管理收入，凈利潤卻達3.78億元，每股收益1.29元，凈利潤的主要來源就是債務重組。「這樣的交易公允性存在一定問題，操縱利潤變得直接和容易。」業內人士分析說。
00浪莎股份(600137)
00浪莎股份曾被喻為「牛市第一股」。公司原名*ST長控，經重組後更名浪莎股份。
00公司股票曾因重組而於2006年12月20日開始停牌，停牌時的收盤價為7.80元。4個月後復牌，復牌當天股價最高沖擊85元天價，收盤68.16元，收盤價漲幅達773%。2007年5月30日起更名*ST浪莎，此後經漲漲跌跌，昨日收盤8.83元。
00重組後該公司2007年第一季度實現凈利潤28694.04萬元;每股收益4.73元，同比增長6756.34%。而當期公司的營業收入僅為455.36萬元。
00很明顯，公司盈利大增，主要是因為所豁免的公司債務28536.83萬元，確認為債務重組收益，按照新會計准則，債務重組收益計入公司當期損益。但該部分利潤不會給公司帶來實際的現金收入。
00雖然重組後公司資產負債率恢復到正常水平，又有新東家股改承諾(2008年和2009年若每年實現的凈利潤增長率低於25%，則差額部分將由新東家補足)，但公司的實際盈利能力還要經受考驗，公司今年上半年每股收益0.18元。

⑸ 債務重組案例如何分析

債務與資產同時剝離或置換
將債務與相關資產捆綁同時與另一方進行置換是最為常用的債務解決方案之一，尤其是對於那些原業務經營難有起色的公司。這種方法常見於企業買殼上市、公司業務完全改變的操作中，公司對部分資產連同債務進行置換的案例也有，但總體上屬於少數，而且大多數靠與大股東的關聯交易實現。
從理論上來說，債務與資產同時剝離或置換是一種操作較為簡便的解決方案：整體置換，新進入的資產，公司債務問題徹底解決，不存在日後糾纏不清的遺留事項，上市公司幾乎成為一個全新的業務主體，財務狀況發生根本改變，財務質量通常大大提高；部分置換，關聯交易的性質使得此間協商、操作的過程更為簡易，但往往只能短期改善公司的賬面財務狀況和資產質量，公司本質難有改變。
在以往實際運作中，由於國內經濟、政治環境的特殊性，上市公司大股東的國有性質，以及公司對當地利益具有較大影響力等一些非經濟因素，往往成為股權轉讓過程中的制約因素。不過，可以預見，隨著政策環境的改變、市場化程度的提高，這些非經濟因素的影響必將呈弱化趨勢，甚至在某種程度上對股權轉讓起到一定的促進作用。
擔保責任和債務的轉移
理論上說，為任何企業提供擔保都具有潛在的財務風險，都有造成直接承擔債務的可能。當被擔保方到期無力償還債務時，就會造成擔保方的債務問題，此時作為擔保方的上市公司要麼直接償還，要麼只能轉移擔保責任。

⑹ 關於股票資金重組的問題

針對公司重組一事，是股市中最常見的，也有不少投資者喜歡買重組的股票，那麼今天我就詳細給大家講講重組的含義和對股價的影響。開始之前，不妨先領一波福利--【絕密】機構推薦的牛股名單泄露，限時速領！！！
一、重組是什麼
重組說明了企業制定和控制的，可以使企業組織形式、經營范圍或經營方式的計劃實施行為發生顯著改變。企業重組是針對企業產權關系和其他債務、資產、管理結構所展開的企業的改組、整頓與整合的過程，這樣的方式可以在整體上和戰略上改善企業經營管理狀況，強化企業在市場上的競爭能力，推進企業創新。
二、重組的分類
企業重組的方式是多種多樣的。一般而言，企業重組有下列幾種：
1、合並：即將兩個或更多企業相組合，建立起一個全新的公司。
2、兼並：意思是將兩個或更多企業組合在一起，不過其中一個企業仍然保留原有名稱。
3、收購：指一個企業通過購買股票或資產的方式，獲得了另一企業。
4、接管：指公司原控股股東股權持有量被超過而失去原控股地位的情況。
5、破產：指長期處於虧損，不能扭虧為盈的企業狀態，最後因為沒有錢償還到期債務而導致的企業失敗。不管是怎樣的重組形式，都會對股價產生一定的反映，因此重組消息的獲取一定要及時，推薦給你這個股市播報系統，及時獲取股市行情消息：【股市晴雨表】金融市場一手資訊播報
三、重組是利好還是利空
公司重組一般是好事，一個公司發展得較差甚至虧損就會重組，更有實力的公司通過向該公司置入優質資產，並將不良資產都置換掉，或者通過資本注入讓公司的資產結構得以改善，不斷的加強公司的市場競爭力。重組成功一般意味著公司將脫胎換骨，虧損或經營不善的情況就能夠徹底擺脫，成為一家優質的公司。
從中國股市可以看出，像是重組題材股的炒股都只是炒預期。賭它成功的可能性有多大，一旦傳出公司重組的消息，在市場上普遍會爆炒。如果新的生命活力在原股票資產重組後再注入進來，又轉變成能夠炒作的新股票板塊題材，那麼重組後該股票就會不斷地出現漲停的現象。反之，要是在重組以後缺失新的大量的資金注入，換一句話說，就是沒有將公司經營完善，那麼就是利空，股票的價格將有所下跌。不知道手裡的股票好不好？直接點擊下方鏈接測一測，立馬獲取診股報告：【免費】測一測你的股票當前估值位置？

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⑺ 利用新會計准則 債務重組案例

ST東盛（600771）

同一控制下的上市公司通過關聯交易的方式產生利潤，「這種手法通俗地說，就是以天價收購以地價入賬。」資深財務專家表示。

最典型的例子就是ST東盛。來自國金證券（600109行情,愛股,資訊）的研究報告顯示，ST東盛大股東以8.3億元價格以資抵債，而其賬面價值僅1.3億元，這其中，差額7億元計入了資本公積，因此，只要這筆資產賣出
1.3億元以上的價格，從報表中看來，就產生了利潤，同時資本公積項減少，但實際上，只有賣出8.3億元以上，才能產生利潤。

ST東盛原名東盛科技，在公司2007年年報中，參與審計的相關會計師事務所為該公司出具了無法表示意見的審計報告，經其審計確認，公司2007年度股東權益為負值，股票簡稱更名為「ST東盛」。

公司今年上半年投資收益1857萬元，凈利潤卻僅有531.25萬元，每股收益0.02元，每股凈資產-4.54元；昨收盤價2.71元（5％跌停）。

ST中福

ST中福前身為*ST昌源，於2006年4月28日暫停上市，停市時股價0.68元。公司股票於今年4月14日恢復上市，復牌首日最高見8.99元，收盤8.60元，創下暴漲11.6倍的驚人紀錄。

2008年3月，ST中福通過非公開發行股票方式以資抵債，向山田林業開發（福建）有限公司定向增發2.58億股，以購買山田林業相關資產。年報顯示，公司2007年度營業收入18.93萬元，為房地產租賃業務收入和物業管理收入，凈利潤卻達3.78億元，每股收益1.29元，凈利潤的主要來源就是債務重組。「這樣的交易公允性存在一定問題，操縱利潤變得直接和容易。」業內人士分析說。

浪莎股份

浪莎股份曾被喻為「牛市第一股」。公司原名*ST長控，經重組後更名浪莎股份。

公司股票曾因重組而於2006年12月20日開始停牌，停牌時的收盤價為7.80元。4個月後復牌，復牌當天股價最高沖擊85元天價，收盤68.16元，收盤價漲幅達773％。2007年5月30日起更名*ST浪莎，此後經漲漲跌跌，昨日收盤8.83元。

重組後該公司2007年第一季度實現凈利潤28694.04萬元；每股收益4.73元，同比增長6756.34％。而當期公司的營業收入僅為455.36萬元。

很明顯，公司盈利大增，主要是因為所豁免的公司債務28536.83萬元，確認為債務重組收益，按照新會計准則，債務重組收益計入公司當期損益。但該部分利潤不會給公司帶來實際的現金收入。

雖然重組後公司資產負債率恢復到正常水平，又有新東家股改承諾（2008年和2009年若每年實現的凈利潤增長率低於25％，則差額部分將由新東家補足），但公司的實際盈利能力還要經受考驗，公司今年上半年每股收益0.18元。

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三九集團的債務重組方案終告塵埃落定。據三九集團下屬核心企業S三九今日發布的公告，華潤集團、新三九控股有限公司、三九集團及下屬企業作為償付方，將自債務重組協議生效日起1 個月內向債權人一次性全額支付44.57億元，用以清償全部三九集團層面和S三九層面的重組債務本金、S三九層面的欠息以及訴訟費。

作為滬深兩市大股東占款第一大戶，S三九的清欠方案與三九集團的債務重組密切相關，聽聽借款糾紛起訴狀。因此，一旦三九集團的債務重組獲得批准，S三九的清欠也將迎來實質性的進展。

按照計劃，華潤集團和三九集團擬通過現金、資產和債務重組的組合方案全面解決S三九37.4億元的非經營性資金佔用問題。這個一攬子方案包括以現金償還約23 億元，以資抵債約11 億元，債務重組約3至4 億元。知情人士指出，上述一次性償付給債權人的44.57億元，其中23億元很可能作為三九集團對S三九的現金清欠款，先劃入S三九，後者再用於償還其對銀行的債務。

據S三九公告，簽署債務重組協議的債權人為與三九集團及其下屬企業發生直接債務或有債務關系的債權人委員會成員單位的20 家金融債權人，債權債務起訴狀。該協議將由協議各方簽字加蓋公章並報國務院或國家有關部門批准後生效。

此次重組債務包括三個部分，分別為三九集團層面重組債務、S三九層面重組債務以及已暫停上市的S*ST生化、深圳市三九醫葯連鎖股份有限公司及其控股的各級子公司重組債務。截至債權債務核實日2007 年6 月20 日，S三九層面的重組債務本金共計35.94億元，其中，S三九因對三九葯業部分債務及三九生化部分債務提供擔保而需承擔連帶責任的債務本金共計5.14億元。債務重組後，S三九預計負有不超過6 億元的銀行借款。債務重組完成後，債權人同意豁免所有S三九層面重組債務相關的罰息及復利；解除S三九對相關重組債務的擔保責任；解除所有與S三九層面重組債務相關的抵押、質押及查封、凍結，並對其提起的所有與重組債務相關的訴訟案件、仲裁案件及執行案件予以撤訴或撤銷執行申請。

S三九今日公告僅披露了債務重組協議中與其相關的事項，三九集團的總體償債比例是多少呢？據知情人士透露，負債總額近100億元的三九集團，此次拿出來重組的債務在80億元左右，總體償債比例大約為60%，債務重組後，餘下10多億元保全債務。

今年3月，華潤集團被國務院國資委選定為三九集團重組的戰略投資者。華潤集團隨後在國家工商總局注冊成立新三九控股有限公司，並以該公司為依託啟動了對三九集團的全面重組。

⑼ 上市公司債務重組對股票投資者有何機遇與風險

重組停盤後大幾率是會漲的，一般情況下即使是重組失敗也會有個漲停板，當然也會有一復牌後跌倒死的，不過這樣的很少。所以就個人看法，停牌也是件好事情。