㈠ 股权激励个人所得税计算公式是什么
员工取得股权奖励（行权）所得按照工资薪金所得计算纳税，在2021年12月31日之前，对该股权激励形式的工资、薪金所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，2022年1月1日起，需要并入综合所得。应纳税额=股权激励净收入×适用税率-速算扣除数
股票期权是指公司授予本公司员工或其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定的价格购买本公司一定数量的股票，行权时净收入=（股票每股市价-实际支付的每股价格）×授予的股票数量。
股权奖励即公司直接授予本公司的股权，限制性股票是设定了一定行权条件（比如服务年限超过3年，业绩达到什么标准）的股权激励。
不管是以上哪种股权激励，其本质均源于员工为本企业提供服务，所以应计入员工的工资薪金所得。股权激励以行权时净收入为应纳税所得额，以股票期权为例，每股净收入为行权时每股股票的市价减去与员工取得该股票实际支付的每股价格（期权的行权价值）；如果直接从授权企业取得价差收益（以现金方式结算的股票期权），则直接将价差收益确认为净收入；直接股权奖励的，个人取得成本为0，股权市价就为净收入。
非上市公司授予本公司员工的股票期权、限制性股票以及股权奖励，符合规定条件的，经是税务机关备案，可实行递延纳税政策，即取得股权奖励时可暂不纳税，递延至转让股权时再纳税，转让时按照股权转让收入减去股权取得成本以及合理的相关税费后的差额，适用“财产转让所得”，按照20%税率计算缴纳个人所得税，即应纳税额=（股权转让收入-取得成本-相关税费）×20%。
所以，上市公司股权激励个人所得税应纳税额=股权激励净收入×适用税率-速算扣除数，2021年12月31日之前单独计算，适用综合所得税率表；非上市公司股权激励个税可以享受合并递延纳税，等到股权被转让时，按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。
㈡ 股权激励个人所得税计算公式
一、正面回答
1、个人在纳税年度内第-次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市公司应按照下列公式计算扣缴其个人所得税。公式为:应纳税额=股票期权形式的工资薪金应纳税所得额+规定月份数x适用税率速算扣除数x规定月份数；
2、个人在纳税年度内两次以上取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得,包括两次以上取得同一种股权激励形式所得或者同时兼有不同股权激励形式所得的，上市公司应将其纳税年度内各次股权激励所得合并。
二、分析
企业在实行股权激励中，员工往往以低价或无偿取得企业股权或现金利益。对于该部分折价，实质上是企业给员工发放的现金或权益形式的激励收益，应在员工取得时计算纳税，这也是国际上的通行做法。
三、股权激励的作用是什么？
股权激励是上市公司推行的一种长期激励机制，一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策_分享利润_承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方式。对企业来说，股权激励的作用在于：能给企业吸引、稳定、激励优秀的管理人才和核心技术骨干、能提高公司的行业竞争能力、能改善公司业绩等。当公司业绩有所改善后，对股权激励的对象来说，就有着这样的作用：被激励的对象除了工资以外还拥有股权，拥有股权后如果公司分红，还能享受分红条件，这样就有更好的福利待遇，以及更高的工资薪金，这样员工做事更有积极性，改善公司业绩。
㈢ 股权激励：个人所得税如何计算
a.印花税：成交金额×1‰
b.手续费（佣金）：成交金额×券商设置的佣金（‰）（不足5元的按5元收取）
c.上交所手续费：成交金额×0.018‰
d.深交所手续费：成交金额×0.0207‰
e.过户费：成交金额×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收取）
a+b+c+d+e = 实收的所有费用
股票期权个人所得税计算方法
1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。本表仅计算股票期权所得的税额。
2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）；
3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。
4、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。
5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他
6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；
若计算结果为负则默认为0。
8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；
9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；
若计算结果为负数，则默认为0。
㈣ 员工的股票收益需要缴纳个人所得税吗
法律分析：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。而员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、着作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供着作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。(五)经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。
㈤ 股权激励个人所得税政策
一、正文回答
股权激励个人所得税政策：
1、纳税义务产生，授予阶段无需纳税，授予节点员工尚未通过股权激励获取任何收益，员工此时缺乏纳税所必要的资金，且为充分实现激励的效果，授予阶段无需纳税是合理且必要的。
2、应纳税额计算；
3、税收优惠政策，单独征税，根据国务院常务会议最新决定，到2022年底，上市公司股权激励收入单独征税，不与薪酬、年终奖合并；
4、税收征管。
二、分析
在授予至解除限售可行权期间，相关法律规定，行权前股票期权转让所得应按照财产转让所得征税，但国内A股上市公司的股权激励规则是，在解除限售、行权、可行权前，授予的股权份额不得转让。如遇辞职等特殊情况。延期缴税，按照相关规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权激励，经向主管税务机关备案，可在自股票期权行权、限制性股票解禁或股权激励取得之日起不超过12个月内缴纳个人所得税。
三、什么是股权激励？
“股权激励，也称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前最常用的激励员工的方法之一。股权激励是企业拿出部分股权用来激励企业高级管理人员或优秀员工的一种方法。
㈥ 股权激励个人所得税税率表
一、正面回答
个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市公司应按照下列公式计算扣缴其个人所得税。公式为应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。
二、分析详情
规定月份数，是指员工取得来源于境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照国税发所附税率表确定。个人在纳税年度内两次以上含两次取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得。
三、股权激励的作用有哪些？
1、建立企业的利益共同体一般来说，企业的所有者与员工之间的利益是不完全一致的；
2、业绩激励实施股权激励后企业的管理人员和技术人员成为公司股东，具有分享企业利润的权力；
3、约束经管者短视行为传统的激励方式，如年度奖金等，对经理人的考核主要集中在短期财务数据，而短期财务数据无法反映长期投资的收益，因而采用这些激励方式，会影响重视长期投资经理人的收益；
4、留住人才，吸引人才在非上市公司实施股权激励计划，有利于企业稳定和吸引优秀的管理人才和技术人才。实施股权激励机制，一可以让员工分享企业成长所带来的收益，增强员工的归属感和认同感，激发员工的积极性和创造性。
㈦ 公司给员工的股票需要交税吗
估计是要缴纳契税和印花税，一、印花税纳税人
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
二、印花税税目和税率(税额标准)
根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率(税额标准)表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。
1、比例税率
(1)借款合同，适用税率为0.05‰。
(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0.3‰。
(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0.5‰。
(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。
(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括A股和B股)，适用税率为1‰。