员工股票税怎么算的

㈠ 股票征收个人所得税

法律主观：

我们都知道股票期权是上市公司给予企业高级管理人员和技术骨干在一定期限内以一种事先约定的价格购买公司普通股的权利。一、股票期权的个人所得税如何征收1、税目为工资薪金，应税项目为"股票期权所得"。本表仅计算股票期权所得的税额。2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12(最长只能分摊12个月)；3、"含税收入额"指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额。4、"捐赠扣除额及其他"为选填。以上数字填写均为正数。5、应纳税所得额(计税金额)=含税收入额-捐赠扣除额及其他6、税率和速算扣除数根据"应纳税所得额(计税金额)÷分摊月份数"的计算结果，对照税率表自动填列(对照表见《工资薪金税率表》)。7、应扣缴税额=【应纳税所得额(计税金额)÷分摊月份数×税率-速算扣除数】×分摊月份数；若计算结果为负则默认为0。8、"已缴纳税额、抵扣额或减免额"可填可不填，如填写应为正数；9、应入库税额=应扣缴税额-已缴纳税额、抵扣额-减免额；若计算结果为负数，则默认为0。二、期权产生股票期权作为企业管理中一种激励手段源于上世纪50年代的美国，70-80年代走向成熟，为西方大多数公众企业所采用。中国的股票期权计划始于上世纪末，曾出现了上海仪电模式、武汉模式及贝岭模式等多种版本，但都是处于政策不规范前提下的摸索阶段，直到2005年12月悉轮31日，中国证监会颁布了《上市公司股权激励管理办法（试行）》，我国的股权激励特别是实施股票期权计划的税收制度和会计制度才有章可循，有力的推动了我国股票期权计划的发展。个人取得股票期权所得是个人所得的一种形式，按照现行个人所得税法规定，必须依法缴纳个人所得税。其次，由于企业授予职工股票期权可以采取无偿分配、折价出售、价格补贴和市场价出售等多种方法，所以必须分清不同情况，特别要分清个人取得的是期权还是期股。

法律客观：

《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特睁春信许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年森铅度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

㈡ 员工获得股权激励，如何计算个人所得税

员工获得股权激励，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。

被授权人股票增值权应纳枣晌税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。

关于个人所得税的法律规定。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百带竖元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的凳行锋收入额减按百分之七十计算。

以上内容参考国家税务总局——关于股权激励有关个人所得税问题的通知

㈢ 股票分红个人所得税怎么算

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。下面就给大家具体说说股票分红个人所得税怎么算？
2017年2月27日新股申购日历
一、股票分红个人所得税怎么算？
经国务院批准，现就上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题通知如下：
1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2、上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含1年)的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

㈣ 股票扣税 个人所得税

在实践中，我们都知道不管是个人或者是企业我们都是需要交税的，多于金融行业也不例外。那么对于股票个人所得税是如何计算的很多人就不太了解。
一、股票个人所得税是如何计算的
由于股票收入是个特殊的行业收入，收税特点的确和其他行业不大相同。但一般情况下我们买卖股票是不考虑这些问题的，因为在你交易完成后，你所应该交的各种税都已经通过证券公司和上市公司间接的扣除了，剩下在你账户里的资金就完全属于你个人的税后财产了。除非你是通过其他特殊方式获得的才要额外的缴税，例如大小非减持还要就是间接持有股票个人所得税的问题:
上交所和深交所转让股票所得个人所得税征收标准:
根据现行税法规定，上交所和深交所转让股票所得暂不征收个人所得税。
二、间接持股票股票股息个人所得税征收标准:
间接持股票不转让不征收个人所得税。但，取得的股息上交所和深交所的股票股息按“利息、股息红利所得”减按10%税率计征个人所得税，由股份公司支付时代扣代缴。其他股息按“利息、股息红利所得”依20%税率计征个人所得税。由支付的公司在支付时代扣代缴。
三、间接持有股票转让个人所得税征收标准:
如果间接持有股票转让(非上交所、深交所股票转让)时，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(2008修订)第二十二条的规定，“财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。”适用比例税率，税率为20%。
炒股的费用主要是佣金，这个是券商收取，在千分之一到千分之三之间。印花税，投资者在卖出成交后支付给财税部门的税收。上海股票及深圳股票均按实际成交金额的千分之一支付，此税收由券商代扣后由交易所统一代缴。债券与基金交易均免交此项税收。

㈤ 股票收入个税怎么算的

法律分析：由于股票收入是个特殊的行业收入，收税特点的确和其他行业不大相同。但一般情况下我们买卖股票是不考虑这些问题的，因为在你交易完成后，你所应该交的各种税都已经通过证券公司和上市公司间接的扣除了，剩下在你账户里的资金就完全属于你个人的税后财产了。除非你是通过其他特殊方式获得的才要额外的缴税，例如大小非减持还要就是间接持有股票个人所得税的问题：

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

㈥ 股票分红如何算税

根据相关规定，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得按持股时间长短实行差别化征收个人所得税政策：
1、持股1个月内，税负20%。
2、持股1个月至1年，税负为10%；
3、持股超过1年，税负为5%；

4、此前，投资者所获红利的实际税负为10%。

股票分红方式：
1、根据上海证券交易规则，对投资者享受的红股和股息实行自动划拨到账。股权（息）登记日为R日，除权（息）基准日为R+1日，投资者的红股在R+1日自动到账，并可进行交易，股息在R+2日自动到帐，投资者可及时查询确定。
2、深圳证券交易所股票红股及股息的领取。根据深圳证券交易所交易规则，投资者的红股在R+3日自动到账，并可进行交易，股息在R+5日自动到账，投资者可及时查询确定。
也就是说，无论是上交所，还是深交所，投资者的红股和股息均自动到账，无需投资者办理任何手续，只是到账的时间有所区别，投资者应注意查询确定。

㈦ 实施股票期权行权应缴纳个税怎么算

1.个人股票期权(不可公开交易)所得征收个人所得税的方法第一,施权时,不征税;
第二,员工行权时,按施权价低于购买日公平市价(当日收盘价)的差额,按工资薪金所得征收个人所得税;
如在行权日之前转让股票期权,以转让净收益,按工资薪金缴税。
第三,行权后股票再转让,获得差价,免征个人所得税。
(对于员工转让境外上市公司股票,按财产转让所得征税)第四,因拥有股权,参与税后利润分配所得,按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
(结合股息红利差别化政策)2.员工接受可公开交易的股票期权税务处理(1)员工取得可公开交易的股票期权,作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”,计算个人所得税。
如果员工以折价购入方式取得股票期权,可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后余额,作为授权日所在月份的工资薪金所得。
(2)员工取得可公开交易的股票期权后,转让该股票期权所取得的所得,属于“财产转让所得”纳税。
(3)员工取得上述可公开交易的股票期权后,实际行权时,不再计算缴纳个人所得税。