‘壹’ 哪些股权和债权不得作为损失在企业所得税税前扣除
根据相关法律的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除。
法律分析
根据相关法律的规定，股权投资损失向税务机关申报后，才能扣除。企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：(一)股权投资计税基础证明材料；(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件；(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；(四)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；(五)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；(六)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面声明；(八)会计核算资料等其他相关证据材料。需要注意的是：不应当核销的企业的股权不得作为损失在企业所得税前扣除。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
‘贰’ 股权投资损失可否税前扣除
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第34号）：
五、投资企业撤回或减少投资的税务处理
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
‘叁’ 企业股权投资损失是否可以税前扣除
问：企业股权投资损失是否可以税前扣除？根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第六条规定：“企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：(一)被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的;(二)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的;(三)对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的;(四)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的;(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”因此，贵公司发生的股权投资损失如符合上述文件规定的，可税前扣除。
‘肆’ 请问 企业炒股要缴纳所得税吗 谢谢
企业炒股要缴纳所得税吗?公司账户买卖股票的收益需要交纳的税如下：1、营业税：按照相关税收政策规定，股票买卖业务的营业额为股票卖出原价(不扣除任何费用和税金)减去买入原价(不包括各种费用和税金)的差价收入，适用5%的税率。2、企业所得税：根据企业所得法及其实施条例的规定，企业的收入总额为以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括转让财产(股权、债权等)收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入等。企业对外投资期间，投资资产的成本计算应纳税所得额时不得扣除。3、印花税：财税明电〔2008〕2号规定，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。
‘伍’ 请问股票的投资亏损在税前还是税后扣除，投资收益用交所得税吗
股票的投资亏损在税前扣除，投资收益需要缴纳交所得税.
‘陆’ 股票投资损失是否可在所得税前扣除
1、《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第三十七条规定，企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：（一）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；（二）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（三）有关资产的成本和价值回收情况说明；（四）被投资方清算剩余资产分配情况的证明。
第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。
2、可以申请退税，也可以申请抵税，《税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 但是手续比较麻烦：
首先你要提出申请，然后税务管理员调查核实并报上级管理机关，再由稽查局核定多缴数额，再由分管征收的领导，然后就可以抵税，如果要退税，那么还要分管计会的领导签字，再去财政部门签字，人民银行签字，并且需要金库当月有企业所得税税款才能退出
‘柒’ 股票亏损能抵扣企业所得税吗 中华会计网校
企业购买股票遭受的损失，是企业的对外投资损失，可以企业所得税税前可以扣除，不用单独报备。
国家税务总局公告2010年第6号： 一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
‘捌’ 股权持有期间的损失是否允许税前扣除
根据你的提问，经邦咨询在此给出以下回答：
根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）的规定，企业持有股权投资期间，符合所规定的五项条件之一时，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。五项条件分别为：
1.被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照；
2.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营三年以上，且无重新恢复经营的改组计划等；
3.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损的情况。如清算期超过三年以上，即使未完成清算，也可确认为资产损失；
4.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续三年经营亏损导致资不抵债的；
5.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
也就是说，投资企业在投资期间，只有符合上述五个条件之一的情况下，其投资期间发生的损失才允许企业所得税前扣除，否则即便是会计上已确认投资损失，但企业所得税上不允许税前扣除。并且《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十一条明确规定：
企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）股权投资计税基础证明材料；
（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
（八）会计核算资料等其他相关证据材料。
以及四十六条规定，下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：
（一）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；
（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；
（三）行政干预逃废或悬空的企业债权；
（四）企业未向债务人和担保人追偿的债权；
（五）企业发生非经营活动的债权；
（六）其他不应当核销的企业债权和股权。
以上就是经邦咨询根据你的提问给出的回答，希望对你有所帮助。经邦咨询，17年专注股改一件事。
‘玖’ 老师好，长期股权投资造成的投资损失可以税前扣除吗
我好，可以在税前扣除。
‘拾’ 企业股权投资损失如何税前扣除
企业的股权投资减除可收回金额后确认无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，具体按以下材料确认：
1、股权投资计税基础证明材料；
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件；
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
4、政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
5、被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
8、会计核算资料等其他相关证据材料；
9、资产清偿证明或者遗产清偿证明；
10、属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明。