金融资产的股票股利

A. 交易性金融资产中股票股利不做账务处理是什么意思

股票股利只增加股票数量，并不增加账面金额，交易性金融资产中股票股利不做账务处理。

发放股票股利，被投资单位净资产不会发生变化，只是将公司的留存收益转化为股本，使流通在外的普通股数量增加，但是同时也降低了股票的每股价值，所以股票股利派发前后每一位股东的持股比例也不发生变化，那么他们各自持股所代表的净资产也不会变化。

(1)金融资产的股票股利扩展阅读：

发放股票股利有两种发放形式，一种是按面值发放，一种是按市价发放。

一、对于发放股票股利的方案，董事会的方案是作为非调整事项是不作帐务处理，对于股东大会决定发放的股票股利则应当是作为当年的事项来进行处理，(宣告股票股利时投资方和被投资方都不进行处理，实际发放股票股利时投资方不需要进行处理)实际发放时被投资方的分录是：

1、借：利润分配-转作股本的普通股股利(股票的面值×股数)。

2、贷：股本(股票的面值×股数)。

二、采取市价发行的则是：

1、借：利润分配-转作股本的普通股股利(股票的市价×股数）。

2、贷：股本(股票的面值×股数)。

3、资本公积(市价与面值的差额×股数)。

B. 交易性金融资产现金股利

交易性金融资产购买的时候，可能被投资者已经宣告发放现金股利了。为了说得通俗一点，就说从二级市场购买的以短期获利为目的的股票吧。我们在购买股票的时候，比如说7月1号买的，可能那家发行股票的上市公司在6月宣告要向所有的股东分派现金股利，也宣告了要发放的总额。但到7月1号，我们买的时候他还没实际发放。到7月15号，他实际发放了。所有的股东都能得到钱。我们是股东吗？我们是。因为我们手里有股票。我们可以得到钱。但上市公司用以前年度挣出来的利润来分派现金股利。这笔股利中，我们所得到的那一部分不是由于我们投资的钱赚出来的。人家赚钱的时候，我们还没投资呢。我们在买的时候，就已经知道了花出去的钱当中有多少能作为股利收回来。1号买的，我花钱买的时候人家6月就说了要给多少股利。1号买来以后，到我将来某一天把股票卖出去之间这段期间就叫“持有期间”。而我在买的时候就已经知道能够收回的那笔不属于我投资带来的股利，就叫持有期间收到包含在买价中的股利。
所以我买的时候应该做分录
借：交易性金融资产——成本
应收股利
贷：银行存款
等到真正收到这笔股利
借：银行存款
贷：应收股利

不包含在买价中的股利。还用刚才的例子来说。为了说明方便，我们假设到第二年我仍持有该股票。第二年那家上市公司又分配股利了。这次他分配的股利中，是因为我们的钱带给他的利润。所以应该作为我们自己的投资收益。
上市公司宣告发放现金股利时：
借：应收股利
贷：投资收益
实际收到时：
借：银行存款
贷：应收股利

这样讲能明白吗？谢谢您前面其他问题评论时祝我工作顺利，但我还在待业状态。没有工作啊~~~

其实这个和长期股权投资的理解是一样的。不包含在买价中的现金股利，就是说在买的时候是没有现金股利的，因为被投资单位没有宣告发放。而过段时间以后，被投资企业宣告发放现金股利，那么他的盈利额中必然有一部分是由于我们投入的钱带来的收益。是我们投资时，到他盈利这段时间内，他持有我们的资金，我们给他带来的收益。这个应该作为我们的投资收益。这个宣告发放时，是不包含在买价中的。而包含在买价中的现金股利，说明我们在买之前被投资企业就已经宣告发放了，只不过实际还没给钱。那么我们购买的价款当中，就会认定有一部分是应该收回来的，不属于由于我们的投资带来的利润的现金股利。这部分就叫作包含在价款中的尚未领取的现金股利。
关于您所说的应对投资之前的现金股利（也就是包含在购买价款中的）确认投资收益的问题。我是这样认为的：首先说，被投资企业以前实现的利润带来的收益，肯定不能作为我们的投资收益。但某些情况可能会见到既确认投资收益，又冲减投资成本的情况。举例来说，我们10月买的股票，次年5月宣告发放现金股利。那么发放的现金股利是由于去年一整年的盈利带来的。而我们的资金只在10月才投入，所以只能确认10月以后的为投资收益，以前的要冲减投资成本。

C. 可供出售金融资产，持有期间分配现金股利，应怎样处理作为投资收益

一、持有期间被投资单位宣告发放现金股利时，把应收股利计入投资收益，会计处理如下：

借：应收股利

贷：投资收益

二、可供出售金融资产的会计处理：

1、可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额。

2、可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。

3、可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。

4、可供出售外币债权投资，因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益，应当计入当期损益(财务费用)。

(3)金融资产的股票股利扩展阅读：

“可供出售金融资产”会计核算：

一、日常核算科目

本科目应当按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。

二、可供出售金融资产的主要账务处理

可供出售金融资产的会计处理，与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处，但也有不同。具体而言：

⑴初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额；

⑵资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变动不是计入当期损益，而通常应计入其他综合收益。

D. 交易性金融资产，持有期间获得的股票股利，为何不涉及“投资收益”

发放股票股利只是增加了持有的股票数量，但股票的总价值是没有变化的，所以不确认投资收益。只有宣告发放的现金股利是确认投资收益的。
比如10股送10股，虽然持股数量变成了原来的两倍，但每股价值是原来的一半了，总价值不变。

E. 关于交易性金融资产的股利的会计分录如何编制。求大神指导啊，我就要考会从了。

购入股票：
借：交易性金融资产——成本 3*100=300
投资收益 3.2
应收股利 0.1*100=10
贷：银行存款 313.2

收到股利：
借：银行存款 10
贷：应收股利 10

提前一个月购入的话：
借：交易性金融资产——成本 【买入价（不含已宣告未发放的现金股利）】
投资收益【交易费用】
贷：银行存款
注意：已宣告未发放的股利，以购买日为参照。
在购买日之前的，确认应收股利，计入银行存款。
购买日之后，确认应收股利，计入当期投资收益。

望楼主采纳，谢谢！

F. 交易性金融资产关于股票股利的会计处理

股票股利并不影响帐面价值的变动，所以作为交易性金融资产，在得到股票股利的时候不做任何会计处理，但得到现金股利是要确认投资收益。

G. 可供出售金融资产的股票股利的处理

首先，这种分派股票股利的做法，我认为不做会计处理，因为并没有收到什么，股票还是股票。
买入时：单位万元
借：可供出售金融资产--成本
4808
贷：银行存款
4808
2008.12.31
借：可供出售金融资产--公允价值变动
592
贷：资本公积--其它资本公积
592
2009.1.6
借：银行存款
4317
资本公积--其它资本公积
592
投资收益
491
贷：可供出售金融资产--成本
4808
--公允价值变动
592

H. 交易性金融资产股利怎么做分录

通常情况下，交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做：
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款等（实际做账按照通用的格式）
实际收到时：
借：银行存款
贷：应收利息
（二）持有期间的股利或利息
借：应收利息（资产负债表日计算的应收利息）
贷：投资收益
实际收到时：
借：银行存款
贷：应收利息
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
拓展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1.取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3.属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产的特点：
1.企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。
2.该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3.交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

I. 交易性金融资产收到现金股利怎么做分录

1、如果收到的是在购买股票时支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，购买时记入了”应收股利“科目，收到时应作分录：
借：银行存款
贷：应收股利
2、如果企业是在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利，分两步处理：
（1）宣告发放时
借：应收股利
贷：投资收益
（2）收到时
借：银行存款
贷：应收股利

J. 交易性金融资产 含股票股利期末怎么处理

（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。

（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

（3）交易性金融资产的主要账务处理：

①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目

②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。

（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。