发行股票现金流量表

㈠ 企业现金流量表是什么报表

现金流量表是反映一定会计期间内的企业现金流入和流出情况的报表，企业现金流量表是非常重要的财务报表，尤其对投资者很言，通过分析企业的现实流量表能够看出企业的财务状况是否健康，从而对自己的投资决策提供依据。现金流量表包括了企业经营活动现金流量、投资活动现金流、筹资活动现金流，企业经营活动产生的现金流量是企业销售商品、对外提供劳务所收到的现金、企业收到的税费减免返还、资金利息及支付给职工的工资、奖金等所有现金流量，投资活动现金流是企业为生产目的而购建的厂房、生产工具等产生的现金流，包括企业处置固定资产时收回的现金、处理子公司及相应业务时所收到的现金、企业收购并购其他公司时所支付的现金，而筹资活动现金流是指企业在经营中产生的与筹资活动相关的现金流入流出，包括企业发行股票所收到的现金、企业出售股票所得到的现金收入、企来的各类借款等，这三大块现金的流入流出情况很清晰的展现了企业的现金是打哪来、又花到了哪去，所以，企业现金流量表对于想要了解企业财务状况的投资者是非常有用的报表。

㈡ 现金流量表的具体编制方法

一、经营活动

（1）收到现金

1、销售商品、提供劳务

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

2、税费返还

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

3、收到其他经营活动

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

（2）支付现金

1、购买商品、接受劳务

内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

2、支付职工

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款

3、支付的各项税费

内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）

依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款

4、支付其他经营活动

内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动

（1）收到现金

1、收回投资

内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

2、投资收益

内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）

依据：投资收益、现金、银行存款

3、处置长期资产

内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映

依据：固定资产清理、现金、银行存款

4、收到其他投资活动

内容：收回购买时宣告未付的股利及利息

依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款

（2）支付现金

1、购建长期资产

内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）

依据：固定资产、在建工程、无形资产

2、支付投资

内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

3、支付其他投资活动

内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息

依据：应收股利、应收利息

三、筹资活动

（1）收到现金

1、吸收投资

内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）

依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款

2、收到借款

内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金

依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款

3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等

依据：资本公积、现金、银行存款

（2）支付现金

1、偿还债务

内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）

依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款

2、支付股利、利息、利润

内容：支付给其他单位的股利、利息、利润

依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款

3、支付其他筹资活动

内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

公式：

公式1：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

公式2：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）

＋存货损耗＋工程领用、投资、赞助的存货－收到非现金抵债的存货－成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）－接受投资、捐赠的存货－视同购货的进项税＋支付的补价

公式3：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费＋应付工资减少（初－末）＋应付福利费减少（初－末）

公式4：所得税＋主营业务税金及附加＋已交增值税等

(2)发行股票现金流量表扩展阅读：

1、在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

2、在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金（进项税额）。

3、在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

现金流量表是反应一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

参考资料：网络－现金流量表

㈢ 现金流量表的编制方法及程序有什么

①编制程序：

1、工作底稿法：

采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方；第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。

在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借：或贷：现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借：表明现金流入，贷：表明现金流出。

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

2、T形账户法：

采用T形账户法，就是以T形账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制出调整分录，从而编制出现金流量表。

采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：

第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。

第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。

第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。

第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。

第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。

②编制方法：

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

现金流量表编制最简单的方法：

经营活动，

（1）收到现金，

1、销售商品、提供劳务

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务），

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款，

公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价，

2、税费返还，

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加，

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款，

3、收到其他经营活动，

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等，

依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款，

（2）支付现金，

1、购买商品、接受劳务，

内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税），

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款，

公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价，

2、支付职工，

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他），

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款，

公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末），

3、支付的各项税费

内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税），

依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款，

公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等，

4、支付其他经营活动，

内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等，

依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出，

投资活动，

（1）收到现金，

1、收回投资，

内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产），

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，

2、投资收益，

内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利），

依据：投资收益、现金、银行存款，

3、处置长期资产，

内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映，

依据：固定资产清理、现金、银行存款，

4、收到其他投资活动，

内容：收回购买时宣告未付的股利及利息，

依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款，

（2）支付现金，

1、购建长期资产，

内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中），

依据：固定资产、在建工程、无形资产，

2、支付投资，

内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费，

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，

3、支付其他投资活动，

内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息，

依据：应收股利、应收利息，

筹资活动，

（1）收到现金，

1、吸收投资，

内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中），

依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款，

2收到借款，

内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金，

依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款，

3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等，

依据：资本公积、现金、银行存款，

（2）支付现金，

1、偿还债务，

内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息），

依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款，

2、支付股利、利息、利润，

内容：支付给其他单位的股利、利息、利润，

依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款，

3、支付其他筹资活动，

内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

㈣ 股票财务分析—现金流量表

现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在报告期间内，公司的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。分析现金流量表的主要目的是判断一个公司短期生存能力，它可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对公司现金流入流出的影响， 对于评价公司的实际利润、财务状况及财务管理， 要比传统的损益表更加清晰。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，就会产生借款，这就给我们一个警告，这家公司从长期来看可能无法维持正常的运营。
第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。
在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当期期末与期初的现金净变化量的时候，无非会遇到这样三种情况，即现金及现金等价物的净增加额或者大于零，或者小于零，或者等于零。不过，不论是哪种情况，都不能从期末与期初数量的简单对比中来判断企业现金流动状况是出现“好转”，还是“恶化”，或是维持不变。而要揭示现金状况变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析。从这种意义上说，分析现金流量的变化过程，甚至比对现金流量变化结果进行分析更为重要。
在分析投资活动产生的现金流的时候，需要结合公司正在进行的投资项目一起分析，而不能只靠数值的高低的来判断。例如当企业开始一个较大的新项目时，初期往往需要投入大量的现金，造成其它的现金流入量补偿不了流出量的情况，显示在报表上的投资活动现金净流量为负数，但是进行的投资项目有可能会在一段时间之后产生大量现金净流入，抵消掉之前的现金流出并且得到盈利。如果仅以初期的现金净流出就判断该公司投资失败那么就自然会造成错误的判断而影响自己的投资决策了。
筹资活动产生的现金净流量大，容易让人觉得企业面临的偿债压力很大，但是这还是需要区分：现金净流入如果以权益性资本(主要通过接受投资、发行股票或内部融资形成)为主就不会面临偿债压力，还能增强资金实力。在分析时，吸收权益性资本收到的现金占筹资活动现金总流入的比例越大，财务风险越低。
第二，现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏。
因为各项活动的当期现金流入并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流入和当期现金流出基本不相关。当期投资活动产生的现金流入是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流入的还本和付息额。
第三，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。
几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势。如在筹建期或投产期，经营活动现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期，则相反。

㈤ 股票现金流量表怎么看对股价有什么影响

在A股市场中，上市公司的基本面对股票的价格会有涨跌幅度的影响，其中会有各式各样的报表。今天与大家分享股票现金流量表怎么看？对股价有什么影响？

1、股票现金流量表怎么看
股票现金流量表是上市公司的三大财务报表之一。是体现固定的一段时间周期内，表示上市公司的现金流和上市公司的银行存款的变动增加或者减少的统计表。
2、对股价有什么影响
股票现金流量表主要能反映上市公司的经营、投资、融资等情况。如果上市公司现金流量表相对降低，大概率表示上市公司运营出现问题或是上市公司应收账款出现问题。会导致上市公司后续的投资、运营、发展等影响。会使市场中的投资者对上市公司后续的发展担忧，投资积极性会有所降低。
反之，上市公司现金流量表相对增长，大概率表示上市公司运营良好，上市公司资金较为灵活。会使上市公司的投资、运营、发展有较大的空间。会使市场中的投资者对上市公司后续的发展看好，投资积极性会有所增加。
通过股票现金流量表可以计算出每股现金流量，每股现金流量=(营业业务所带来的净现金流量-优先股股利)/流通在外的普通股股数。在市场中，每股现金流量越高，说明上市公司每股普通股在一个会计年度内所赚得现金流量越多；反之，则表示每股普通股所赚得现金流量越少。
总体来说，股票现金流量表可以看出上市公司资金流动情况，对基本面的分析帮助较大。但是，投资市场中没有完美的投资方法和解读方法，都是需要结合其他市场指标和市场环境以及个股情况进行参考。
(股市有风险，投资需谨慎)

㈥ 什么是股票中的现金流，怎么看

股票中交易全部是现金流。现金流量在财务学和会计学上的意思，是指某一特定时间以内，特定的经济单位在经济活动中为了达到特定的目的而发生的资金流入和资金流出。在会计学里，除了要量度现金流量以外，亦要为将来的现金流量作出合理的估量。
现金流量的基本观念就是企业某一段时间内可以立刻拿出来使用的现金，企业经营者必须确实控制好现金流量，若现金流量不足将可能很快使企业资金供应短缺而倒闭。 现金流量（CashFlow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。
现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。
股票中的现金流量表主要包括“经营活动”、“筹资活动”以及“投资活动”这三部分，投资者可以根据其收到的现金流与支付的现金流进行对比，来判断公司的发展情况、个股的好坏。
如果该公司的收到现金流多于支出的现金流时，即公司的经营活动、筹资活动以及投资活动所收到的现金多于其支付的现金时，意味着该公司有较多的可使用资金投资于其主营业务，是一种利好消息。反之，收到的现金流低于支出的现金流时，需要通过借款来满足支付股利与保持股本的生产能力时，说明该股无法维持其正常支出情况，存在一些发展问题，比如，生产、经营能力比较弱。
现金流量表只是财务表报中的一部分，投资者可以结合资产负债表、利润表一起分析，对公司的发展情况做出合理的判断。

㈦ 现金流量表由哪些科目构成

科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

一、经营活动

（1）收到现金 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收账款（初-末）+应收票据（初-末）+预收账款（末-初）+本期收回前期核销坏账（本收本销不考虑） -本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

（2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付账款（初-末）+应付票据（初-末）+预付账款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 二、投资活动。

（1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 依据：投资收益、现金、银行存款 3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 依据：固定资产清理、现金、银行存款 4收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

（2）支付现金 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 依据：固定资产、在建工程、无形资产 2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 3支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息 三、筹资活动

（1）收到现金 1吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 2收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 依据： 资本公积、现金、银行存款，

（2）支付现金 1偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 2支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 3支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。