交易性金融资产股票如何评估

❶ 交易性金融资产认定满足的条件详解

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算.
从定义上我们可以看出,其条件是1、为了出售而持有；2、以赚取差价为目的；3、二级市场购入；4、范围限于股票、债券、基金等。
必须同时满足上述4个条件。比如你从一级市场买入的或者通过司法拍卖程序取得的股票，一般都会有一定的限售期，那么，再限售期内就不能算是交异性金融资产。

❷ 资产评估时交易性金融资产股票怎么办

少量交易性金融资产按基准日市场收盘价计算。若数量较大可形成重大影响，则可按照基准日前20个交易日均价9折计算。

❸ 如何判断交易性金融资产

1、交易性金融资产-公允价值变动，这个科目很显然是交易性金融资产下的二级科目，属于资产类科目，只要是交易性金融资产因为公允价值波动而导致的资产变动，就会将变动额计入该科目，借方表示资产增加，贷方表示资产减少。
2、公允价值变动损益，属于损益类科目，贷方表示盈利，借方表示亏损。如果交易性金融资产在持有过程中发生了公允价值变动，都会用到该科目，交易性金融资产增值，那么表示盈利，计入该科目贷方；反之，则借记该科目。当交易性金融资产处置的时候，累计计入该科目的金额要转入投资收益，所以投资收益科目是在借方还是在贷方，取决于公允价值变动的累计余额方向。

你没有看清题目：a公司股票账面价值260000元，其中，成本325000元，公允价值变动（贷方）65000元。

这句话的意思是说，交易性金融资产的账面价值是260000，其组成是成本325000，公允价值变动贷方65000，其中成本和公允价值变动都是交易性金融资产的二级科目，换句话说该资产购买时候的价格是325000，后期每个期末累计的公允价值变动，导致该资产已经发生亏损，公允价值变动导致亏损的分录是：
借：公允价值变动损益 65000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 65000
实际处置的时候，要把交易性金融资产的账面价值转销，也就是说要把交易性金融资产项下二级科目全部转销，因为成本在借方，公允价值在贷方，所以转销的时候会出现你所说的贷方转借方的情况，即答案中的分录。

❹ 交易性金融资产入账价值怎么计算

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（
成本），
按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”
科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。
例题：07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235
000元，其中含5
000元已经到期但尚未领取的债券利息，另
外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出
售，扣除相关税费后，实际收到237
800元存入银行。
会计分录如下：
2月21日
借：交易性金融资产——成本
230
000
投资收益
4
200
应收利息
5
000
贷：银行存款
239
200
2月28日
期末公允价值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融资产——公允价值变动
7
000
贷：公允价值变动损益
7
000
3月12日
借：银行存款
5
000
贷：应收利息
5
000
4月5日
实收款=237
800
账面价值=230
000+7
000=237
000
实收款高于账面价值=237
800-237
000=800
借：银行存款
237
800
贷：交易性金融资产——成本
230
000
——公允价值变动
7
000
投资收益
800
同时：
借：公允价值变动损益
7
000
贷：投资收益
7
000

❺ 在卖出股票的时候怎么确认交易性金融资产公允价值变动是多少

1 借：交易性金融资产--成本 78000
应收股利 2000
投资收益 360
贷：银行存款 80360
2 借：银行存款 2000
贷：应收股利 2000
3 借：交易性金融资产--公允价值变动 2000
贷：公允价值变动损益 2000
4 借：交易性金融资产--公允价值变动 4000
贷：公允价值变动损益 4000
5 借：银行存款 65000
贷：交易性金融资产--成本 58500
交易性金融资产--公允价值变动 4500 （6000/4000*3000）
投资收益 2000

❻ 交易性金融资产怎么计算。

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产的账务处理：

①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目。

②持有期间，收到买价中包含的股利/利息，借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。

④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。

❼ 如何评估金融资产

金融资产评估是对被投资者偿债能力和获利能力的评估：投资者最终能否取得投资收益或者取得多少投资收益，金融资产评估都取决于被投资者的获利能力和偿债能力。企业的获利能力和偿债能力与企业自身的管理、经营状况和财务状况贤密相关。

金融资产评估金融资产的价格起伏不定，取得投资收益乃至收回投资本金都存在着不确定性，因此可以将金融资产的评估理解为是对投资行为及其效果的评估。

(7)交易性金融资产股票如何评估扩展阅读：

评估金融资产注意事项：

1、资产评估的合规性。企业及资产评估机构应当按照国家资产评估管理部门和资产评估行业协会关于资产评估的规程进行资产评估，并按规定的资产评估报告格式制备资产评估资料。

2、资产评估报告的有效期。资产评估报告一般自评估基准日起一年内有效，超过一年有效期的，原资产评估报告无效，须重新进行评估。

3、资产评估机构的资质。企业在聘请资产评估机构时，应当注意其是否具有相关业务资质。

4、资产评估机构不能与公司聘请的审计机构为同一家中介机构。

❽ 交易性金融资产知识要点

有关交易性金融资产知识要点

交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。下面就是我整理的有关交易性金融资产知识要点介绍，欢迎大家阅读学习。

一、概念解读

交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。这是金融资产的第一类，不能和其他三类进行重分类。

二、会计处理

交易性金融资产的核算包括三个步骤：

(1)取得

(2)持有期间

(3)处置

具体简述如下：

(1)取得时，分三种情况：

a.取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。

b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。

c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

分录如下：

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

应收股利/利息(已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的利息)

投资收益(交易费用)

贷：银行存款(实际支付金额)

(2)持有期间：交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

具体分录如下：

(1)收到买价中包含的股利/利息

借：银行存款

贷：应收股利/利息

(2)确认持有期间享有的股利/利息

借：应收股利/利息

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利/利息

(3)交易性金融资产的期末计量。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。

具体会计分录如下：

资产负债表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)

a.资产负债表日公允价值>账面余额

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

b.资产负债表日公允价值<账面余额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(4)处置时

企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

具体会计分录如下：

(分步确认投资收益)

(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借：(或贷)公允价值变动损益

贷：(或借)投资收益

1)通常公司会把计划短期内出售的债券、股票、基金、权证等金融资产，放进“交易性金融资产”科目。取得该项资产的公允价值(扣除已宣告但尚未发放的'现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)算交易性金融资产的初始成本。相关交易费用算当期损益，从当期利润表里扣除。注意，只是“计划”，最终是否是短期内出售了，与此无关。但企业一旦决定放进该科目，就不允许转换成其他科目了。

2)放进“交易性金融资产”科目的投资，持有期间不计提资产减值损失，期间公允价值的变动，计入利润表的公允价值变动损益，影响当期利润。持有期间收到的股利或利息，计入投资收益，进入利润表。企业利润，一般要靠企业对外交易形成。没有交易，而使利润发生变化的情况，有两种情况：一种是交易性金融资产公允价值变动导致的利润变动;另一种是由于汇率波动，导致持有外汇的价值波动。

3)公允价值，指正常交易中，一项资产出售所能收到，或者一项负债所需支出的价格。挺复杂的，很多造假都跟它有关系。作为普通投资者，大致先记住：有活跃市场报价的投资，市价就是公允价值(如果不是异常的关联交易，通常可以把上市公司的买价，就看作公允价值)。没有活跃市场报价的投资，一般需要专业机构进行评估一个公允价值。

4)由公允价值变动带来的利润或亏损，虽然算进了当期净利润，但税务局是不认的。也就是说，公允价值变动带来的利润，税务局不向你收税。亏损，税务局也不允许你从利润里减。只有等你卖出时，产生了利润，税务局才收税(若是亏损，允许你当期其他利润里抵扣)。税务局和公司对交易性金融资产公允价值变动损益的不同政策，是产生递延所得税资产和递延所得税负债的重要源头。

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❾ 资产评估时交易性金融资产股票怎么办

少量
交易性金融资产
按基准日市场收盘价计算。若数量较大可形成重大影响，则可按照基准日前20个
交易日
均价9折计算。